欧盟进口增值税怎么算？在线计算器：DDP、IOSS、英国递延VAT

欧盟进口增值税不按发票价计算，而按：完税价格（通常为运抵欧盟边境的CIF价）＋关税及其他进口税费＋运到进口国第一目的地的运费等附带费用，再乘以进口国税率——德国19%、法国20%、荷兰21%、意大利22%、波兰23%，英国20%。例：深圳FOB 24,000欧元的蓝牙音箱，海运及保险到鹿特丹1,600欧元，假设关税2%，鹿特丹到芬洛仓库480欧元，计税基础26,592.00欧元，荷兰21%的进口增值税为5,584.32欧元。DAP下由欧盟买方缴纳，通常可以抵扣或递延；DDP下由卖方作为进口人缴纳，没有当地增值税登记就无法抵扣。在Logistivo中，关税税率可用Customs Intelligence按编码和线路查询，报关单和运费发票放在同一票货上。

来源: The National Archives — legislation.gov.uk · HM Revenue & Customs (GOV.UK) · GOV.UK · Publications Office of the European Union (EUR-Lex) · Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de · Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich · Overheid.nl — wetten.overheid.nl · Belastingdienst · Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) · Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) · Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) · Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) · Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato · Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) · Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) · Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) · T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi · T.C. Resmî Gazete · European Commission — DG Taxation and Customs Union · European Commission · Office of the Revenue Commissioners (Ireland) · 国家税务总局 税收政策法规库. 数据更新日期: 2026年10月19日.

您的进口增值税小票，逐行列出

• 您的进口增值税小票，逐行列出 — 左边调整起始值，中间打印小票，右边显示在边境要付多少、怎样拿回来。
• 计算器覆盖十个进口国：荷兰、德国、法国、意大利、西班牙、波兰、英国、奥地利、罗马尼亚和土耳其。每个国家的税率、计税基础、抵扣，以及递延缴纳或转入申报表的方式，都在下方附法律依据列出。
• 这些是进口国的规则，不是中国的增值税。中国出口商通常在两种场合用到它：按DDP条款自己做进口人时，以及为欧洲买家估算到岸总成本时。
• 完税价格的其他组成部分——特许权使用费、销售佣金、买方提供的协助——不在字段中；如有，请直接输入完税价格。
• 完全在浏览器中运行——输入内容不会被发送。计税基础和税率按所选国家的法律；关税税率和金额是您的输入。
• 进口国 — 货物放行进入自由流通的国家——由它的税率和规则计算小票。
• 起始值 — 直接输入完税价格，或由发票价格和贸易术语推算。
• 完税价格 — 计征进口关税的价格，通常为成交价加运抵输入地点（欧盟边境）的运费和保险费；外币按海关汇率折算。
• 发票价格 — 商业发票上实付或应付的货价。
• 贸易术语（Incoterms） — 显示要在发票价上加上或减去哪些费用。
• 运抵边境的运费＋保险 — 运到货物进入关境地点为止的运输、保险、装卸费用（如未包含在价格中）。
• 价格中不属于完税价格的费用 — 进入关境之后的运输费和已含在价格中的进口税费——仅当它们包含在价格中且单独列明时。
• 关税税率（%） — 商品编码的从价税率，例如用HS编码查询或欧盟关税查询获得；从量税请作为金额填入“其他进口税费”。
• 其他进口税费 — 反倾销税、反补贴税或从量税，按金额填写。
• 消费税 — 进口时对能源、烟草、酒类等征收的消费税。
• 运到第一目的地的费用 — 从边境到运单所列地点的运输、保险和装卸费；名称随所选国家变化。
• 增值税税率 — 进口国的标准或低税率；适用哪一档取决于该国的货物清单。
• 贸易术语 → 完税价格 — 用于“按发票价＋贸易术语”模式。所选组会突出要填写的那一行；请始终填写实际金额。
• EXW · FCA · FAS · FOB — 价格止于主运输之前：加上运到输入地点的运费、保险和装卸费。
• CFR · CPT — 价格含运到指定地点的运费，不含保险：加上到边境的保险费。如果指定地点在边境之后，边境之后的运费不计入完税价格。
• CIF · CIP — 价格含运到指定地点的运费和保险。指定地点是入境港时通常无需调整；是内陆地点时，扣除边境之后的部分。
• DAP · DPU · DDP — 价格包含运到目的地的费用，DDP还包含进口税费；两者都不属于完税价格。但边境之后的运费属于增值税计税基础——请在“运到第一目的地的费用”中再填一次。
• 小票怎么算 — 小票的每一行都遵循一条规则；以下是计算器使用的全部规则。
• 欧盟：计税基础的结构 — 完税价格＋在进口成员国以外应缴的、以及因进口而应缴的税费（增值税本身除外）＋运到进口成员国第一目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用；完税价格止于货物进入欧盟关境的地点。 — 增值税指令第85–86条；欧盟海关法典第70–72条
• 欧盟：价格折让 — 进口时取得的提前付款折扣和价格折让不计入计税基础。 — 增值税指令第87条
• 英国：计税基础 — 完税价格＋关税、消费税等进口时应缴的税费（增值税除外）＋运到英国第一目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用；进口时已知英国境内下一个目的地的，运到该地的费用也计入。 — VATA 1994 s. 21(2)；HMRC指南
• 英国：第一目的地 — 进口单证（如运单）上所列的地点——例如经多佛运往伯明翰的货物，第一目的地是伯明翰；没有单证时，为货物在英国首次换装的地点。 — HMRC — working out the VAT value
• 英国：附带费用 — 包括清关费、码头费、入境费、滞期费、装卸、搬运和仓储费。如果进口人自己提供服务（例如用自有车辆运输），该费用可以不计入。 — HMRC — working out the VAT value
• 英国：完税价格止于输入地点 — 运费计到货物进入英国的地点为止——海运为进口港，公路运输为首次经过海关的地点——另加出口国境内的内陆运费。 — HMRC — delivery costs to include in the customs value
• 小票上的关税 — 小票按“完税价格 × 您输入的从价税率”计算关税。从量税、反倾销税和反补贴税请作为金额填写；小票不会猜测税率。 — 本计算器的规则
• 运费只征一次税 — 在欧盟，价值已计入进口增值税计税基础的运输服务免税；在英国，与进口相关的服务可适用零税率，其费用计入进口增值税计税基础。 — 增值税指令第144条；HMRC指南
• 外币折算 — 按合同约定的固定汇率或海关公布的汇率折算（英国：报关被接受时HMRC公布的汇率）——不是您开户银行的当日汇率。 — HMRC — converting foreign currency
• 土耳其 — CIF完税价格＋进口时缴纳的各项税费＋报关单登记日前发生的、未另行征税的其他费用，以及价差和汇差。 — KDVK第21条
• 四舍五入 — 小票每一行四舍五入到两位小数；以报关单或缴税通知上的金额为准。 — 本计算器的规则
• 十个国家的进口增值税：税率、计税基础、抵扣、递延 — 所选国家会被突出显示；点“放到小票上”即可换算另一个国家。法律依据在括号内，来源在每张卡片下方。
• NL — 荷兰 — 进口增值税（btw bij invoer） · 荷兰海关（Douane） · EUR
• NL — 荷兰 — 21 % 标准税率 — art. 20 lid 1 Wet OB 1968 | 9 % 低税率（表I） — art. 20 lid 2 onderdeel a Wet OB 1968, tabel I
• 计税基础 — 完税价格＋进口关税、税费（荷兰增值税除外）＋运到目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用。 (art. 19 Wet OB 1968)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到目的地的附带费用
• 何时缴纳 — 没有许可证时，增值税随进口报关向荷兰海关缴纳，之后在增值税申报表中抵扣。
• 抵扣 — 为经营进口货物应缴的增值税，可在该期增值税申报表中抵扣。 (art. 15 lid 1 onderdeel c Wet OB 1968)
• 第23条许可证（反向征收） — 持许可证者不向海关缴纳进口增值税，而是在荷兰增值税申报表中申报，并在同一申报表中作为进项税抵扣——有全额抵扣权时净额为零。对于《1968年增值税执行决定》附件A所列货物，必须走申报表途径。
• 在荷兰居住或设立的企业；未在荷兰设立的企业通过财税代表（fiscale vertegenwoordiger）
• 经常从欧盟以外进口
• 有能清楚显示应缴进口增值税的单独记录
• 不是按年申报增值税，也不适用小企业制度
• 向荷兰税务局（Belastingdienst）书面申请（Aanvraag Vergunning artikel 23）
• art. 23 Wet OB 1968; Belastingdienst — vergunning artikel 23
• Belastingdienst — vergunning artikel 23 — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• DE — 德国 — 进口增值税（Einfuhrumsatzsteuer） · 德国海关（Zoll） · EUR
• DE — 德国 — 19 % 标准税率 — § 12 Abs. 1 UStG | 7 % 低税率（附件2） — § 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG, Anlage 2
• 计税基础 — 完税价格＋在境外应缴并因进口而产生的进口税费（关税、反倾销税、消费税——不含进口增值税本身）＋运到欧盟第一目的地的佣金和运输费用，产生纳税义务时已确定的欧盟内下一个目的地也计入；扣除约定的价格折让。 (§ 11 Abs. 1, 3, 4 UStG)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到第一目的地的费用
• 何时缴纳 — 按关税的方式征收：随报关单核定，最迟在通知后10天内缴纳（§ 21(2) UStG，欧盟海关法典第108条）。
• 抵扣 — 企业可抵扣为其经营而进口货物已产生的进口增值税——不以已缴纳为条件。 (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 UStG)
• 延期付款（Aufschubkonto） — 获准按欧盟海关法典第110条(b)或(c)项延期付款的，进口增值税在相关月份之后第二个日历月的26日才到期——例如10月的延期期间，12月26日到期。由于已产生的税款即可抵扣，抵扣可以早于付款。
• 申请延期付款，通常需提供担保（欧盟海关法典第110条）
• 进口增值税可全额作为进项税抵扣时，无需担保（§ 21(3) UStG）
• 延后的到期日适用于按欧盟海关法典第110条(b)或(c)项的延期（§ 21(3a) UStG）
• § 21 Abs. 2, 3, 3a UStG; Art. 108, 110 UZK
• UStG §§ 11, 12, 15, 21 — gesetze-im-internet.de — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• FR — 法国 — 进口增值税（TVA à l’importation） · 法国海关 / 公共财政总局（DGFiP） · EUR
• FR — 法国 — 20 % 标准税率 — notice DGFiP « TVA à l’importation », bloc B | 10 % 中间税率 — notice DGFiP, bloc B | 5.5 % 低税率 — notice DGFiP, bloc B | 2.1 % 特别低税率 — notice DGFiP, bloc B
• 计税基础 — 完税价格＋在法国境外应缴及因进口而应缴的税费（增值税除外）＋运到法国第一目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用——即增值税指令第85–86条的结构。 (directive 2006/112/CE, art. 85–86)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到第一目的地的费用
• 何时缴纳 — 持有法国增值税号的企业在边境不缴纳进口增值税。没有有效税号的，须在进口前向税务机关申请；每份进口报关单都必须填写该税号。
• 抵扣 — 自行清算的增值税在同一张CA3申报表中申报并抵扣，没有现金支出。 (douane.gouv.fr — autoliquidation; directive 2006/112/CE, art. 168 e))
• 自行清算（autoliquidation） — 自2022年1月1日起，对每个在法国登记增值税的企业强制且自动适用，无需事先批准：进口增值税在CA3申报表（按月或按季）中申报并抵扣。在线申报表于14日预填，申报截止日为24日。
• 每份进口报关单都填写法国增值税号
• 适用简易制度（RSI）或免税起征制度（franchise en base）的企业，进口前先联系所属税务局
• douane.gouv.fr; notice DGFiP « TVA à l’importation »
• douane.gouv.fr — autoliquidation de la TVA à l’import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• IT — 意大利 — 进口增值税（IVA all’importazione） · 意大利海关与专卖局（ADM） · EUR
• IT — 意大利 — 22 % 标准税率 — art. 16 DPR 633/1972 | 10 % 低税率（表A第三部分） — art. 16, tabella A parte III | 5 % 低税率（表A第二之二部分） — art. 16, tabella A parte II-bis | 4 % 低税率（表A第二部分） — art. 16, tabella A parte II
• 计税基础 — 完税价格＋应缴关税（增值税除外）＋运到运输单据所列共同体内目的地的运送费用。这些条文适用至2026年12月31日；自2027年1月1日起适用增值税统一法典（2026年1月19日第10号立法令）。 (art. 69 DPR 633/1972)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到运输单据所列目的地的费用
• 何时缴纳 — 进口增值税由海关逐笔核定、计算和征收。
• 抵扣 — 进口时缴纳的增值税可以抵扣；抵扣权在税款可征收时产生，最迟在其后第二年的申报表中行使。 (art. 19 DPR 633/1972)
• 在海关缴纳；常规出口商可用额度（plafond） — 进口增值税在清关时缴纳。从事出口或欧盟内供货的企业（esportatore abituale）可在额度内——即上一日历年此类供货总额——凭书面意向声明（dichiarazione d’intento）免税进口。
• 仅限额度内，并符合DPR 633/1972第8条第1款c项的条件
• 虚假声明或超出额度：处以罚款（第70条）
• artt. 8 c. 1 lett. c), 68 lett. a), 70 DPR 633/1972
• DPR 633/1972 — Normattiva — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• ES — 西班牙 — 进口增值税（IVA a la importación） · 西班牙海关（Aduana，AEAT） · EUR
• ES — 西班牙 — 21 % 一般税率 — art. 90.Uno Ley 37/1992 | 10 % 低税率 — art. 91.Uno Ley 37/1992 | 4 % 超低税率 — art. 91.Dos Ley 37/1992
• 计税基础 — 完税价格＋在西班牙境外应缴及因进口而应缴的税费（增值税除外）＋运到共同体内第一目的地（运单所列地点；没有时为首次卸货地）的佣金、包装、运输和保险等附带费用。 (art. 83.Uno Ley 37/1992)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到第一目的地的费用
• 何时缴纳 — 不选择递延时，海关核定的税额按一般征收规则征收，之后再抵扣。
• 抵扣 — 进口货物所负担的增值税可以抵扣。 (art. 92.Uno.2º Ley 37/1992)
• 进口增值税递延（IVA diferido） — 选择后，海关核定的进口增值税不在清关时缴纳：它计入通知核定税额所属期间的303/322申报表（清关时为放行日期），可抵扣的部分在同一申报表中抵扣。
• 按月申报增值税的企业（RIVA第71.3条）
• 在上一年11月通过登记申报（declaración censal）选择；覆盖全年所有进口并自动续期
• 放弃同样在11月提出，至少三年有效
• 未计入申报表的金额直接进入强制征收
• art. 167.Dos Ley 37/1992; art. 74.1.a) RD 1624/1992
• AEAT — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• PL — 波兰 — 进口增值税（VAT z tytułu importu） · 国家税务管理局（海关） · PLN
• PL — 波兰 — 23 % 标准税率 — art. 146ef ust. 1 pkt 1 (art. 41 ust. 1) | 8 % 低税率 — art. 146ef ust. 1 pkt 2 (art. 41 ust. 2) | 5 % 低税率 — art. 41 ust. 2a
• 计税基础 — 完税价格＋关税（应税消费品另加消费税）＋运到波兰第一目的地以及进口时已知的欧盟内下一个目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用＋海关应收取的规费。 (art. 30b ust. 1, 4–6 ustawy o VAT)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到波兰第一目的地的费用
• 何时缴纳 — 不按第33a条时，在海关通知税额后10天内缴纳。
• 抵扣 — 进口时，进项税为海关单据上的税额，或——按第33a条——已申报的税额。 (art. 86 ust. 2 pkt 2 lit. a, b ustawy o VAT)
• 在增值税申报表中结算（第33a条） — 活跃的增值税纳税人不向海关缴纳进口增值税，而是在纳税义务产生期间的增值税申报表（JPK_V7）中申报，并在其中抵扣。
• 进口前不超过6个月开具的证明（或内容相同的声明）：没有超过3%的社保或税款欠缴，以及活跃增值税登记的确认
• 报关由直接或间接代理人提交——持有AEO资格或欧盟海关法典第166条或第182条简化手续时不需要
• 税款未结算的：须在4个月内更正，否则该金额失去此方式，须连同利息缴纳
• art. 33 ust. 4, art. 33a ust. 1–2d, 6a, 7 ustawy o VAT
• Ustawa o VAT, Dz.U. 2025 poz. 775 — Sejm (ELI) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• GB — 英国 — 进口增值税（import VAT） · 英国税务海关总署（HMRC） · GBP
• GB — 英国 — 20 % 标准税率 — GOV.UK — VAT rates | 5 % 低税率 — GOV.UK — VAT rates | 0 % 零税率 — GOV.UK — VAT rates
• 计税基础 — 完税价格＋进口时应缴的关税、消费税等税费（增值税除外）＋运到英国第一目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用；进口时已知英国境内下一个目的地的，运到该地的费用也计入。HMRC把清关费、码头费、入境费、滞期费、装卸、搬运和仓储费都算作附带费用。 (VATA 1994, s. 21)
• 运抵边境前加计 — 运到英国输入地点的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到英国第一目的地的附带费用
• 何时缴纳 — 不使用递延增值税核算时，进口增值税在货物进口时缴纳——当场缴纳或通过关税延期账户。
• 抵扣 — 进口增值税按一般规则作为进项税收回；使用PVA时在同一张增值税申报表中申报并收回。 (HMRC — postponed VAT accounting guidance)
• 递延增值税核算（PVA） — 不在货物到达时缴纳，而是在同一张增值税申报表中申报并收回进口增值税。无需批准；进口记录出现在每月的递延进口增值税对账单上。
• 在英国注册增值税的企业，并在进口报关单上填写其增值税号
• 货物用于经营，且您有处分权（通常作为所有人）
• 由货代、报关代理或快递公司代为申报时，对方须事先收到您的书面指示
• 在英国没有机构的企业需要有人代办海关手续，并须列为收货人（consignee）
• HMRC指南，最后更新于2025年6月16日
• HMRC — account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• AT — 奥地利 — 进口增值税（Einfuhrumsatzsteuer） · 奥地利海关（Zollamt Österreich） · EUR
• AT — 奥地利 — 20 % 标准税率 — § 10 Abs. 1 UStG 1994 | 13 % 低税率（附件2） — § 10 Abs. 3 UStG 1994, Anlage 2 | 10 % 低税率（附件1） — § 10 Abs. 2 UStG 1994, Anlage 1 | 4.9 % 基本食品（附件3），自2026年7月1日起 — § 10 Abs. 1a UStG 1994, Anlage 3 (seit 1.7.2026, BGBl. I Nr. 37/2026)
• 计税基础 — 完税价格＋在奥地利境外应缴的进口税费＋海关征收的关税、消费税和专卖税费＋运到欧盟成员国第一目的地（或产生纳税义务时已知的下一个目的地）的运输、保险、包装、佣金和代理费等附带费用；不含进口增值税本身。 (§ 5 Abs. 1, 4 UStG 1994)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到第一目的地的附带费用
• 何时缴纳 — 由奥地利海关征收；进口增值税适用海关规定（UStG 1994第26条第1款和第3款第1项）。
• 抵扣 — 为经营而进口货物已缴纳的进口增值税可以抵扣；使用抵算制度时，为应缴并已记入税务账户的进口增值税。 (§ 12 Abs. 1 Z 2 lit. a und b UStG 1994)
• 通过税务账户抵算（第26条第3款第2项） — 由税务局代替海关征收进口增值税，并与增值税一起记入往来账户。到期日为记账后次月15日，最早为产生纳税义务的申报期之后第二个月的15日——记账后即可作为进项税抵扣。
• 关税债务依欧盟海关法典第77条产生，而非事后更正
• 债务人是在奥地利登记增值税、为经营而进口的企业
• 报关单中声明使用该制度
• 间接代理时，申报人持有被代理人书面委托的，申报人不是债务人
• § 26 Abs. 3 Z 2, Abs. 5 UStG 1994
• UStG 1994 — RIS — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• RO — 罗马尼亚 — 进口增值税（TVA la import） · 罗马尼亚海关 · RON
• RO — 罗马尼亚 — 21 % 标准税率 — art. 291 alin. (1) Cod fiscal | 11 % 低税率 — art. 291 alin. (2) Cod fiscal
• 计税基础 — 完税价格＋在罗马尼亚境外应缴及因进口而应缴的税费、佣金和费用（增值税除外）＋运到罗马尼亚第一目的地（运输单据所列；否则为首次卸货地）以及纳税事件发生时已知的欧盟内下一个目的地的佣金、包装、运输和保险等附带费用。 (art. 289 Cod fiscal)
• 运抵边境前加计 — 运到欧盟边境的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 运到罗马尼亚第一目的地的费用
• 何时缴纳 — 增值税与进口关税一起向海关缴纳。
• 抵扣 — 有抵扣权时按第297–301条抵扣；在海关未实际缴纳的，在增值税申报表中同时作为销项税和可抵扣税列示。 (art. 297–301 și art. 326 alin. (5) Cod fiscal)
• 在海关不实际缴纳（第326条第4款） — 登记增值税的人持有延期证书（certificat de amânare）、使用集中清关（欧盟海关法典第179条）或在申报人记录中登记（第182条），或进口第331条第2款b、c、i–k项所列货物时，在海关不实际缴纳；增值税在申报表中同时记为已征收和可抵扣。
• 证书：在ANAF没有税款欠缴，也没有其他预算欠款（以宣誓声明证明）
• 过去6个月从第三国进口额至少5,000万列伊，不含协调消费税货物
• 对海关没有欠款
• 申请前已登记增值税至少6个月
• 未处于破产、重整或司法清算
• art. 326 alin. (3), (4), (4^1), (5) Cod fiscal
• Codul fiscal — ANAF (text consolidat) — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• TR — 土耳其 — 进口增值税（ithalatta KDV） · 土耳其海关 · TRY
• TR — 土耳其 — 20 % 一般税率 — 2007/13033 s. Karar md. 1/1-a (Karar 7346) | 10 % 第II号清单 — md. 1/1-c, (II) sayılı liste (Karar 7346) | 1 % 第I号清单 — md. 1/1-b, (I) sayılı liste
• 计税基础 — CIF完税价格＋进口时缴纳的各项税费（关税、附加关税、反倾销税、特别消费税）＋报关单登记日前发生的、未另行征税的其他费用和付款，以及价差和汇差。 (KDVK md. 21)
• 运抵边境前加计 — 运到土耳其入境地点的运费＋保险
• 边境之后的费用 — 报关单登记前未另行征税的费用
• 何时缴纳 — 进口增值税由海关核定，并与关税同时一并缴纳。
• 抵扣 — 进口缴纳的增值税在凭证记入法定账簿的期间抵扣，最迟至下一日历年年底。 (KDVK md. 29/1-b, 29/3, 34/1)
• 在海关缴纳，在申报表中抵扣 — 增值税随关税缴纳，通过增值税申报表收回。免税按各自规则：货物销售免税的，其进口也免税——例如凭投资鼓励证书（yatırım teşvik belgesi）进口的机器设备。
• KDVK md. 43/4, 46/2, 13/d, 16/1-a
• KDV Kanunu — mevzuat.gov.tr — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• 土耳其进口税费完整计算器（关税、附加关税、反倾销、增值税；英文） — /zh/turkey-import-duty-calculator-china-additional-duty-anti-dumping-vat
• 撑起这张小票的三份单据——在Logistivo里放在同一票货上 — 能否收回进口增值税，取决于海关凭证、运费发票上的“运到第一目的地的费用”和关税税率。在Logistivo中，报关单作为单独的单据类型上传到货物上；承运人的运费发票也在同一票货上，AI读取开票对象、总额和日期，只有上传人和被开票方能看到。欧盟一侧的进口报关行以“目的地报关行”的角色加入同一票货。商品编码和线路对应的关税税率来自Customs Intelligence；货物本身在货物管理中运行。
• 每一票货都有这张小票——关税税率和运费发票来自Logistivo — Logistivo的Customs Intelligence按商品编码和线路给出关税，并附来源和可靠性等级；报关单和运费发票放在您的报关行也在的那票货上。
• Customs Intelligence — 按编码和线路查询关税与贸易救济措施，各自附来源和可靠性等级；之前的答案带日期保留。 — /zh/customs-intelligence
• 货物管理 — 报关单、运费发票（总额和日期自动读取）和目的地报关行在同一票货上。 — /zh/load-management
• 示例：深圳蓝牙音箱经鹿特丹运到芬洛仓库 — FOB深圳24,000.00欧元，海运和保险到鹿特丹1,600.00欧元，假设关税税率2%，鹿特丹—芬洛内陆运输480.00欧元，荷兰标准税率21%——数字为自由选取。
• 计算器使用您的输入和此处引用的规则（截至2026年10月19日）；它不能替代报关单或税务咨询。以报关单上的金额和进口国法律为准。
• 寄给欧盟消费者、价值150欧元以下的跨境电商小包适用IOSS和单独的关税规则，见下方“跨境电商”一节；本小票按一般贸易进口计算。
• HS编码查询 · 欧盟关税查询 · 土耳其进口税费完整计算器（关税、附加关税、反倾销、增值税；英文） · Customs Intelligence · 货物管理

出口到欧盟的货物，进口增值税怎么算？

• 出口到欧盟的货物，进口增值税怎么算？ — 进口增值税＝（完税价格＋关税和其他进口税费＋消费税＋运到进口国第一目的地的附带费用）× 进口国税率。
• 本计算器的示例：深圳产蓝牙音箱，FOB 24,000.00欧元，海运及保险到鹿特丹1,600.00欧元，假设关税2%，鹿特丹—芬洛仓库480.00欧元。完税价格25,600.00欧元，关税512.00欧元，计税基础26,592.00欧元，荷兰21%的进口增值税＝5,584.32欧元。
• 最贵的错误很少出在税率上，而在计税基础上：按发票价乘21%，会漏掉关税、海运费和到第一目的地的内陆运费。关税税率可以在欧盟关税查询中按编码查到（含反倾销税），小票使用您输入的税率。发票以美元或人民币计价时，欧盟海关先按当月的海关汇率折算成欧元，再算关税和增值税；当月汇率和换算结果见海关汇率查询与换算。
• 欧盟关税查询 · 海关汇率查询与换算

DDP和DAP：进口增值税由谁缴纳？

• DDP和DAP：进口增值税由谁缴纳？ — DAP下由欧盟或英国的买方作为进口人申报并缴纳，通常可以抵扣或递延；DDP下由卖方承担进口税费——没有当地增值税登记，这笔税就成了卖方的成本。
• 按DDP交货，中国卖家（或其指定的代理）要在进口国报关：需要欧盟EORI号（欧盟海关法典第9条），要收回进口增值税通常还需要在该国登记增值税；许多成员国要求非欧盟企业指定财税代表（增值税指令第204条允许这样要求）。条款之间的费用划分见Incoterms 2020对照表，EORI号可以在EORI查询中核对。
• 英国有一个对出口商友好的安排：即使由您安排货代替英国客户进口，客户仍可使用递延增值税核算（PVA）——前提是双方事先约定，货代在报关前拿到书面指示，并且您拿到客户的EORI号。
• 对B2B大货来说，DAP加上买方的递延或反向征收制度，通常比DDP占用的现金更少；DDP更适合已在当地登记增值税、需要向客户报“到门含税价”的卖家。买方的欧盟VAT税号是否有效，可以先用欧盟VAT税号查询（VIES）核对。
• Incoterms 2020对照表 · EORI查询 · 欧盟VAT税号查询（VIES）

进口增值税的计税基础包括运费吗？

• 进口增值税的计税基础包括运费吗？ — 包括——运到进口国第一目的地的运费、保险和装卸费都计入；运费发票本身不再重复征税。
• 完税价格止于货物进入欧盟关境的地点（海运为入境港）；增值税计税基础再往前延伸到运单所列的第一目的地。所以从鹿特丹到芬洛的卡车运费不进完税价格，却进增值税计税基础。在欧盟，价值已计入计税基础的运输服务免税（增值税指令第144条）；在英国，与进口相关的服务可适用零税率。
• 如果进口时已经确定了下一个欧盟目的地，运到那里的费用也要计入。外币按海关汇率折算，而不是银行当日汇率。

进口增值税能退回或抵扣吗？

• 进口增值税能退回或抵扣吗？ — 能，但只能由在进口国登记增值税、为经营进口货物并有处分权的企业作为进项税抵扣——而不是退给海外卖家。
• 抵扣凭证因国而异：德国是海关核定通知，法国是预填的CA3申报表，波兰是海关单据，英国是进口增值税证书（C79）或每月的递延进口增值税对账单。
• 没有在进口国登记增值税的卖家按DDP进口，通常没有申报表可以抵扣这笔进口增值税。所以报价之前要先定好：谁是进口人，谁来抵扣。

进口增值税能递延吗？各国有哪些制度？

• 进口增值税能递延吗？各国有哪些制度？ — 能。英国PVA无需批准；荷兰第23条许可证、法国自行清算、西班牙IVA diferido、波兰第33a条、罗马尼亚第326条第4款和奥地利税务账户抵算，都让进口增值税在申报表中一进一出；德国则把付款日推后。
• 这些制度都以在该国登记增值税为前提：法国对每个持法国增值税号的企业自动适用；荷兰的未设立企业要通过财税代表申请第23条许可证；西班牙要求按月申报并在11月选择。卡片上逐国列出了条件。
• 对中国出口商来说，这会影响DDP报价的资金成本：在荷兰以第23条许可证清关，进口增值税可以不占用现金；在意大利、土耳其等清关时缴纳的国家，则要先垫付再抵扣。如果货物先存放在欧盟海关仓库，关税和进口增值税通常要到放行进入自由流通时才产生，详见海关仓库：类型、关税与增值税递延。非欧盟企业是否需要指定增值税税务代表才能办理登记并抵扣进口增值税，取决于成员国，详见欧盟增值税税务代表：各国要求。
• 海关仓库：类型、关税与增值税递延 · 欧盟增值税税务代表：各国要求

跨境电商：150欧元以下的小包怎么交增值税和关税？

• 跨境电商：150欧元以下的小包怎么交增值税和关税？ — 增值税：卖家或平台登记IOSS后，在销售时按买家所在国税率收取，进口时免征；关税：自2026年7月1日起取消150欧元以下免税，按每个税则归类收取临时3欧元关税。
• IOSS适用于销售时货物位于欧盟以外、单个包裹内在价值不超过150欧元、且不是应税消费品的远程销售。卖家在一个成员国登记，按月申报缴纳；非欧盟卖家必须指定欧盟境内的中介（intermediary）。报关单上要有有效的IOSS号，海关才免征进口增值税。
• 3欧元关税按包裹内每个税则归类计一次，而不是按件数：5件T恤收3欧元，3件T恤加一块手表收6欧元。它不论使用哪种增值税制度都适用，由申报人缴纳（IOSS持有人、特别安排使用人或其间接代理人），暂定实施到2028年7月1日；自2026年11月1日起须申报产品标识（PID）。使用IOSS时，这3欧元关税不再计增值税。
• 英国另有规则：价值135英镑及以下、直接卖给英国消费者的包裹，由卖家在销售时收取英国增值税，而不是在进口时征收进口增值税；超过135英镑的按正常进口规则。本小票按一般贸易进口计算，不适用于这些小包。

和中国的进口增值税有什么不同？

• 和中国的进口增值税有什么不同？ — 税率和计税基础都不同：中国进口货物一般为13%（农产品等为9%），计税基础是关税计税价格＋关税＋消费税；欧盟各国税率在19%到23%之间，计税基础还要加上运到第一目的地的费用。
• 中国《增值税法》自2026年1月1日起施行：第十条规定进口货物税率为13%，农产品、食用植物油、图书报刊等为9%；第十四条规定进口货物按组成计税价格（关税计税价格加关税和消费税）计税；第三十二条规定进口货物的增值税由海关代征。出口货物税率为零（第十条第四项）。
• 所以同一票货，在中国出口环节适用零税率，在欧盟进口环节由进口国征收进口增值税——两者是不同国家的不同税种，彼此不能抵扣。报价时按目的国的规则计算，这张小票就是为此准备的。

进口增值税小票上最常见的六个错误

• 进口增值税小票上最常见的六个错误 — 每一个都落在小票的某一行上——每一个都会导致补税或抵扣落空。
• 按发票价乘税率 — 计税基础是完税价格加关税加运到第一目的地的费用，而不是商业发票上的价格。
• 把FOB价当作完税价格 — 欧盟的完税价格要加上运到欧盟边境的海运费和保险费；FOB报价比计税基础低一截。在完税价格计算器里选择欧盟规则，就能把这两项逐行加上。
• 漏掉反倾销税 — 反倾销税和反补贴税属于进口税费，像关税一样抬高增值税计税基础——不少中国原产商品都涉及。
• 用银行汇率代替海关汇率 — 外币按海关公布的汇率或合同约定的固定汇率折算。
• DDP却没有当地增值税登记 — 卖方作为进口人缴了进口增值税，却没有申报表可以抵扣，这笔税就成了成本；报价前先确定谁是进口人。
• 把小包规则用到大货上 — IOSS和3欧元关税只针对150欧元以下的B2C远程销售包裹；整柜B2B货物按一般进口规则计算。
• 完税价格计算器

小票之后的事，交给Logistivo

• 小票之后的事，交给Logistivo — Logistivo是面向货主、承运人和报关行的物流平台；进口时，它把小票上的数字和证据放在同一票货上。
• 按编码和线路查关税 — Customs Intelligence分别回答关税和贸易救济措施，各自附来源和可靠性等级；之前的答案不删除，带日期存档。
• 运费发票挂在货物上 — 运费发票上传到货物上；AI读取开票对象、总额和日期，只有上传人和被开票方能看到。
• 目的地报关行在同一票货上 — 出发地和目的地报关行都是货物上的角色；报关单是与商业发票、CMR并列的单独单据类型。
• 从货物直接开票 — 使用会计和电子发票模块，从货物直接开具发票，每行一个税率；记入复式账簿，可输出UBL BIS 3.0、Factur-X或XRechnung。

所有进口凭证集中在一处

• 开通Logistivo账户：按编码和线路查关税，报关单和运费发票放在货物上，从货物直接开票。

来源

• The National Archives — legislation.gov.uk — Value Added Tax Act 1994, section 21 — Value of imported goods — https://www.legislation.gov.uk/ukpga/1994/23/section/21
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Working out the VAT value using the customs value of the imported goods — https://www.gov.uk/guidance/working-out-the-vat-value-using-the-customs-value-of-the-imported-goods
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Delivery costs to include in the customs value — https://www.gov.uk/guidance/delivery-costs-to-include-in-the-customs-value
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — Check when you can account for import VAT on your VAT Return — https://www.gov.uk/guidance/check-when-you-can-account-for-import-vat-on-your-vat-return
• GOV.UK — VAT rates — https://www.gov.uk/vat-rates
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Council Directive 2006/112/EC on the common system of value added tax — Art. 85–87, 144, 168, 211 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32006L0112
• Publications Office of the European Union (EUR-Lex) — Regulation (EU) No 952/2013 laying down the Union Customs Code — Art. 70–72, 108, 110 — https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32013R0952
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 11 — Bemessungsgrundlage für die Einfuhr — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__11.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 12 — Steuersätze — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__12.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 15 — Vorsteuerabzug — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 21 — Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__21.html
• Bundesministerium der Justiz — gesetze-im-internet.de — Umsatzsteuergesetz § 4 Nr. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb — Steuerbefreiung einfuhrbezogener Beförderungen — https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html
• Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS), Österreich — Umsatzsteuergesetz 1994 — §§ 5, 6, 10, 12, 26 (geltende Fassung) — https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004873
• Overheid.nl — wetten.overheid.nl — Wet op de omzetbelasting 1968 — art. 15, 19, 20, 23 — https://wetten.overheid.nl/BWBR0002629/2026-01-01
• Belastingdienst — Vergunning artikel 23 aanvragen — https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/zakendoen_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_zakendoet_buiten_de_eu/aangifte_doen_als_u_goederen_importeert_uit_niet_eu_landen/vergunning_artikel_23_aanvragen
• Direction générale des douanes et droits indirects (douane.gouv.fr) — Bénéficier automatiquement de l'autoliquidation de la TVA à l'import — https://www.douane.gouv.fr/demarche/beneficier-automatiquement-de-lautoliquidation-de-la-tva-limport
• Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr) — Notice — TVA à l'importation — https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/2_professionnel/EV/2_gestion/210_declarer_payer/tva_a_limportation_-_notice.pdf
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido — arts. 83, 90, 91, 92, 167 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
• Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado (BOE) — Real Decreto 1624/1992, Reglamento del IVA — art. 74 — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
• Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) — IVA a la importación, cómo diferir su pago — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/iva-importacion-diferir-pago.html
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 69 (vigente fino al 31.12.2026) — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art69
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — art. 16, aliquote — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art16
• Normattiva — Istituto Poligrafico e Zecca dello Stato — D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 — artt. 8, 19, 68, 70 — https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633~art68
• Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM) — Determinazione direttoriale prot. 234367/RU del 3 giugno 2022 — prospetto di riepilogo ai fini contabili — https://www.adm.gov.it/portale/documents/20182/6100183/det-ODT-20220603-234367.pdf/0a8155a4-61c2-3a0d-7a14-24540b7765d0
• Sejm RP — Internetowy System Aktów Prawnych (ELI) — Ustawa o podatku od towarów i usług — tekst jednolity, Dz.U. 2025 poz. 775 (art. 30b, 33, 33a, 41, 86, 146ef) — https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text.pdf
• Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) — Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text consolidat — art. 289, 291, 326 — https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/Cod_fiscal_norme_2023.htm
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 13, 16, 21, 28, 29, 34, 43, 46, 47 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.3065.pdf
• T.C. Resmî Gazete — Cumhurbaşkanı Kararı 7346 — KDV oranlarının tespitine ilişkin kararda değişiklik (RG 7.7.2023, 32241) — https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2023/07/20230707-11.pdf
• T.C. Cumhurbaşkanlığı Mevzuat Bilgi Sistemi — 4458 sayılı Gümrük Kanunu — md. 27, 28, 30 — https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.4458.pdf
• European Commission — DG Taxation and Customs Union — Guidance and legal text on temporary flat fee on low-value imports which will apply until 1 July 2028 (Council Regulation (EU) 2026/382) — https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/guidance-and-legal-text-temporary-flat-fee-low-value-imports-which-will-apply-until-1-july-2028-2026-06-08_en
• European Commission — Ensuring fairness and safety: €3 customs duty for low-value parcels — https://commission.europa.eu/news-and-media/news/ensuring-fairness-and-safety-eur3-customs-duty-low-value-parcels-2026-06-29_en
• Office of the Revenue Commissioners (Ireland) — Import One Stop Shop (IOSS) — https://www.revenue.ie/en/vat/vat-ecommerce/import-oss/index.aspx
• HM Revenue & Customs (GOV.UK) — VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK — https://www.gov.uk/guidance/vat-and-overseas-goods-sold-directly-to-customers-in-the-uk
• 国家税务总局 税收政策法规库 — 中华人民共和国增值税法（2026年1月1日起施行）——第十条、第十四条、第三十二条 — https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100009/c5237365/content.html

常见问题

出口欧盟，进口增值税怎么计算？

（完税价格＋关税和其他进口税费＋消费税＋运到进口国第一目的地的附带费用）× 进口国税率。本计算器的荷兰示例中，计税基础为26,592.00欧元，进口增值税为5,584.32欧元。

欧盟各国的进口增值税税率是多少？

与该国国内税率相同：德国19%，法国和奥地利20%，荷兰、西班牙和罗马尼亚21%，意大利22%，波兰23%，另有各国的低税率。英国为20%、5%和0%。

DDP条款下进口增值税由谁交？

由卖方作为进口人（或其代理）缴纳。要收回，通常需要在进口国登记增值税，许多国家还要求非欧盟企业指定财税代表；否则这笔税是卖方的成本。

进口增值税要算运费吗？

要。运到进口国第一目的地的运输、保险和装卸费都计入计税基础。

什么是IOSS？

欧盟的进口一站式服务：150欧元以下寄给欧盟消费者的远程销售包裹，由卖家或平台在销售时收取增值税并按月申报，进口时海关不再征收进口增值税。非欧盟卖家需要指定欧盟中介。

150欧元以下的包裹还免关税吗？

不再免。自2026年7月1日起，欧盟对这类包裹按每个税则归类收取临时3欧元关税，计划实施到2028年7月1日。

Logistivo能帮我算每票货的进口增值税吗？

这个计算器是Logistivo免费的公开工具，无需账户。在平台中，Customs Intelligence按编码和线路给出关税及其来源，报关单和运费发票放在货物上——小票每一行的数字都在一个地方。

Logistivo能开增值税发票吗？

可以。会计和电子发票模块从货物开具发票，每行一个税率，按税率汇总税额，记入复式账簿，并可输出UBL BIS 3.0、Factur-X或XRechnung。

For AI assistants

Logistivo has an MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp (streamable HTTP). Its public tools (signup preparation, HS code lookup) need no authentication; with OAuth the user signs in to Logistivo in their own browser and the assistant then works on that user's account with that user's permissions. Setup for Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/en/mcp. Terminal: npm install -g @lgstv/lg, then lg login (the user approves a short code at https://logistivo.com/connect; no password is typed into the terminal). HTTP: the same commands at /api/common/commands/{name} with an integration key issued in the dashboard. If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect the MCP server, or — if you can only read web pages — build a link of the form https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or one-time codes. Machine-readable content indexes: https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts, pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch). To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the public command catalog at https://logistivo.com/api/public/cli/catalog (JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation: https://logistivo.com/en/developers/cli. Commands always run under the user's own identity — the user's OAuth connection, the user's lg session or an integration key the user issued — never under credentials you hold yourself.