Ввоз алкоголя в ЕС: акциз, EMCS и e-AD — какой маршрут

Приостановление акциза в ЕС (Директива 2020/262) не действует для товаров, пока они за пределами ЕС: алкоголь, табак и энергопродукты экспортёра вне ЕС облагаются акцизом при ввозе, если импортёр в ЕС не поместит их сразу под приостановление (ст. 6(3)(d)) — для этого зарегистрированный отправитель отправляет их по e-AD на налоговый склад или зарегистрированному получателю. Страница о коммерческих поставках. Для товаров российского и белорусского происхождения (спирт CN 2208 и сигареты CN 2402; для России ещё и нефтепродукты) ввоз в ЕС запрещён, как и автоперевозки по ЕС российскими и белорусскими перевозчиками (по консолидированному тексту от 24 июля 2026 г.). Logistivo хранит саму перевозку в заявке — каждую смену статуса с датой и временем, положение грузовика из приложения водителя и документы, а e-AD остаётся в EMCS.

Источник: Управление публикаций Европейского союза (копия текста Официального журнала в CELLAR) · Европейская комиссия, Генеральный директорат по налогообложению и таможенному союзу · Совет Европейского союза · Управление публикаций Европейского союза · Управление публикаций Европейского союза (копия CELLAR) · Европейская комиссия, торговая политика · Федеральная налоговая служба России · Федеральная налоговая служба России (издание — система ГАРАНТ) · Система ГАРАНТ (коммерческая правовая база, не официальный портал). Данные обновлены: 1 ноября 2026 г..

Какой акцизный маршрут ЕС подходит вашей поставке?

• Какой акцизный маршрут ЕС подходит вашей поставке? — Алкоголь, табак и энергопродукты въезжают в ЕС, пересекают его и покидают по одному из десяти акцизных маршрутов. Ответьте на три вопроса — и вы увидите документ, ответственное лицо и то, что нужно получить от покупателя в ЕС до отгрузки.
• Эти правила — Директива Совета (ЕС) 2020/262 — относятся к коммерческим поставкам: товарам, которые ввозятся в 27 государств-членов, хранятся там, перемещаются внутри ЕС или вывозятся из ЕС, и к вашим контрагентам в ЕС. Личный провоз алкоголя и сигарет путешественником — другая тема (вопрос в конце страницы). Что означают ограничительные меры ЕС для резидента России и перевозчика, учреждённого в России, сказано в разделе ниже (по консолидированному тексту от 24 июля 2026 г.). Российский акциз — в сравнении ниже; ставки акциза национальные, их на странице нет.
• Что вы отправляете? (необязательно) — Алкоголь и алкогольные напитки, обработанный табак и энергопродукты — гармонизированные акцизные товары (ст. 1).
• 1. Где сейчас товар? — «За пределами ЕС» — товары без таможенного статуса товаров ЕС (non-Union goods). Налоговый склад хранит внутри ЕС товар с приостановленным акцизом. ст. 2(4), 3(11), 6
• 2. Куда он идёт? — Бизнесу или частному лицу в государстве-члене ЕС либо за пределы ЕС (в том числе транзитом через ЕС в страну вне ЕС). ст. 16, 33, 44
• 3. Какой акцизный статус у покупателя в ЕС? — Запросите его акцизный номер и проверьте в реестре SEED Еврокомиссии: там видно и категории товаров, с которыми субъект вправе работать. ст. 3(1), 3(9), 3(13), 18, 35
• Правовая основа каждого маршрута — Каждый маршрут опирается на эти статьи Директивы (ЕС) 2020/262; таблица выше показывает для каждого документ, ответственное лицо, гарантию и сроки.
• Ввоз сразу под приостановление акциза — Директива (ЕС) 2020/262, ст. 3(10), 6(3)(d), 7(1)(d), 16(1)(b), 16(2), 17, 19, 20, 24
• Ввоз с уплатой акциза на границе — ст. 6(2), 6(3)(d), 7(1)(d), 8; дальнейшее перемещение — ст. 33–37
• Ввоз для частного покупателя — ст. 6(3)(d), 7(1)(d), 16(1), 44(1), 47
• Транзитом через ЕС в страну вне ЕС — ст. 2(4), 3(7), 6(1)(b), 7(1)(d)
• Перемещение под приостановлением акциза (e-AD) — ст. 15, 16(1)(a), 17, 18, 20, 24, 26
• Вывоз из ЕС под приостановлением акциза — ст. 16(1)(a)(iii), 21, 25, 28(4)
• Товары с уплаченным акцизом между государствами-членами (e-SAD) — ст. 33–37, 46
• Дистанционная продажа частному лицу в другом государстве-члене — ст. 44–46
• Вывоз из ЕС товаров с уплаченным акцизом — ст. 10
• Так нельзя: у покупателя нет акцизного статуса — ст. 16(1), 18(3), 33(1), 34(2), 35(8), 46(5)
• Маршрут выбран: теперь сохраните след грузовика от отправки до отчёта о получении — В Logistivo каждая смена статуса заявки сохраняется с датой и временем, положение грузовика приходит из приложения водителя и остаётся на карте с историей, а распечатанный e-AD, инвойс и CMR хранятся в той же заявке. Сам e-AD обрабатывается в EMCS, к которой Logistivo не подключён.
• Управление грузами — Статусы с отметками времени и документы перемещения в одной заявке. — /ru/load-management
• Приложение водителя — Водитель отправляет статус и положение; каждое изменение остаётся в истории. — /ru/carrier/drivers
• Customs Intelligence — Найдите код HS, ввозную пошлину и стандартную ставку НДС государства назначения ЕС до отгрузки. — /ru/customs-intelligence
• Один груз — одна запись: статус, положение и документы вместе — С бесплатным аккаунтом Logistivo вы видите статус и положение каждой заявки, храните распечатанный e-AD, инвойс и CMR в заявке и подключаете к одной записи грузовладельца, перевозчика и таможенного брокера.
• Общая информация о праве ЕС по состоянию на 1 ноября 2026 г., не налоговая и не юридическая консультация. Условия разрешений, гарантии, порядок и сроки уплаты и ставки устанавливает каждое государство-член: уточняйте детали в налоговом органе государства ввоза или назначения.
• Акциз приостановлен — Пока товар идёт по e-AD между уполномоченными субъектами, акциз не возникает (ст. 6, 16, 20).
• Акциз уплачен — Акциз возник и уплачен в одном из государств-членов; любое дальнейшее перемещение требует маршрута для товаров с уплаченным акцизом (ст. 33–37, 44).
• Вне акцизной системы — Товары без статуса товаров ЕС при таможенном транзите или хранении на таможенном складе находятся вне акцизных правил перемещения ЕС (ст. 2(4)).
• Стоп — Поставка не может законно состояться в таком виде; сначала исправьте статус покупателя или маршрут (ст. 34(2), 46(5)).
• Управление грузами · Приложение водителя · Customs Intelligence

Распространяется ли приостановление акциза ЕС на товары, которые я везу из-за пределов ЕС?

• Для кого эта страница. Для коммерческих поставок акцизных товаров — алкоголя, табака и энергопродуктов — в ЕС, через ЕС или из ЕС: для экспортёра, экспедитора, перевозчика и импортёра. Личный провоз алкоголя и сигарет путешественником — другая тема, нормы для него вынесены в вопрос в конце страницы. Читатель — экспортёр или экспедитор в России, Казахстане, Узбекистане, Киргизии, Грузии, Армении, Азербайджане, Молдове, Украине, Беларуси или Турции либо автопарк, чьи водители говорят по-русски.
• Нет — и именно это чаще всего упускают экспортёры вне ЕС. Приостановление акциза (Директива Совета (ЕС) 2020/262, ст. 14–46) действует для товаров внутри акцизной системы ЕС: произведённых, хранящихся или ввезённых в ЕС. Товары, которые ещё имеют таможенный статус товаров без статуса товаров ЕС (non-Union goods), находятся вне неё (ст. 2(4)). Ваш груз облагается акцизом при ввозе, если импортёр не поместит его сразу под режим приостановления (ст. 6(3)(d)).
• Поэтому маршрут определяют три практических вопроса: какая сторона в ЕС ввозит товар; может ли покупатель получать товар под приостановлением (уполномоченный владелец склада или зарегистрированный получатель); какой документ едет с грузовиком, когда товар уже в ЕС, — e-AD, e-SAD или никакого. Подбор маршрута выше отвечает за минуту, а таблица ниже ставит все десять маршрутов рядом.
• Акцизные товары — три семейства: алкоголь и алкогольные напитки, обработанный табак и энергопродукты (ст. 1). Ставки национальные и часто меняются, поэтому страница о другом: кто что вправе делать, по какому документу и кто платит, если что-то пошло не так. Привыкли к российскому акцизу по НК РФ? Сравнение с ним — ниже.
• Ограничительные меры ЕС (по консолидированному тексту от 24 июля 2026 г.). Для товаров, происходящих из России или вывозимых из России, маршрута в ЕС нет: спирт и крепкие напитки (CN 2208), сигареты и сигары (CN 2402), сжиженные газы (CN 2711 12–19) и другие товары Приложения XXI ввозить в ЕС запрещено (ст. 3i Регламента (ЕС) № 833/2014); то же касается сырой нефти и нефтепродуктов CN 2709 и 2710 (ст. 3m), а с 21 января 2026 г. — нефтепродуктов CN 2710, полученных в третьей стране из российской нефти (ст. 3ma). Вина и пива (CN 2203, 2204) в Приложении XXI нет, но дорожным перевозчикам, учреждённым в России, запрещено перевозить грузы по территории ЕС, включая транзит, в том числе на прицепах и полуприцепах, зарегистрированных в России (ст. 3l). Для Беларуси действуют ст. 1zc и 1ra Регламента (ЕС) № 765/2006 (в Приложении XXVII те же CN 2208 и 2402). Экспортёры и перевозчики из Грузии, Армении, Молдовы, Украины, Казахстана, Узбекистана, Киргизии, Турции и других стран, чьи товары не происходят из России или Беларуси и не вывозятся оттуда, а перевозчики и прицепы там не учреждены и не зарегистрированы, пользуются теми же акцизными маршрутами, что и любой экспортёр из третьей страны. Не прокладывайте маршрут через Россию. Проверки пошлин и санкций — в калькулятор пошлин ЕС (TARIC) и санкции.
• калькулятор пошлин ЕС (TARIC) и санкции

Десять акцизных маршрутов рядом

• Ввоз сразу под приостановление акциза — Коротко: Товары выпускаются для свободного обращения и сразу помещаются под режим приостановления уплаты акциза (duty suspension arrangement), поэтому на границе акциз не возникает (ст. 6(3)(d)). Либо ввоз происходит на налоговом складе покупателя, либо зарегистрированный отправитель (registered consignor) в государстве ввоза отправляет товар по e-AD на налоговый склад или зарегистрированному получателю (ст. 16(1)(b), 16(2)). | Акцизный документ: Таможенная декларация на ввоз с уникальными акцизными номерами зарегистрированного отправителя и получателя (ст. 16(2)), затем e-AD, который зарегистрированный отправитель подаёт в EMCS. Присвоенный системой ARC едет с водителем (ст. 20(2)–(5)). | Кто отвечает: Пока товар не помещён под приостановление, акциз должен декларант (ст. 7(1)(d)). Во время перемещения, если оно завершится с нарушением, отвечает владелец склада, зарегистрированный отправитель или тот, кто дал гарантию (ст. 7(1)(a)(ii)). | Гарантия: Требуется от зарегистрированного отправителя; государство отправления вправе разрешить предоставить её перевозчику, собственнику, получателю или нескольким из них. Действует на всей территории ЕС (ст. 17(1), 17(3), 17(4)). | Сроки: Перемещение начинается с выпуска для свободного обращения и заканчивается, когда получатель принял товар (ст. 19). Отчёт о получении — без промедления и не позднее пяти рабочих дней после окончания (ст. 24(1)). Если окончание перемещения не подтверждено в течение четырёх месяцев, нарушение считается совершённым в государстве отправления (ст. 9(4)). | Перед отгрузкой: Получите акцизный номер покупателя и проверьте в SEED нужную категорию товаров. Письменно согласуйте, кто импортёр (importer of record) и кто зарегистрированный отправитель (таможенный агент или склад покупателя) и в каком государстве-члене товар ввозится. Государства-члены вправе ограничивать варианты: например, Германия не допускает отправку под приостановлением из немецкого места ввоза зарегистрированному получателю в Германии (Zoll).
• Ввоз с уплатой акциза на границе — Коротко: Без приостановления сам ввоз — это выпуск для потребления: акциз возникает в государстве ввоза по ставке и на условиях, действующих в этот день (ст. 6(2), 6(3)(d), 8). Дальше товар обращается как товар с уплаченным акцизом. | Акцизный документ: Таможенная декларация на ввоз и национальная процедура уплаты акциза государства ввоза; e-AD нет. Если товар затем идёт бизнесу в другое государство-член, нужен e-SAD от сертифицированного отправителя (ст. 33–36). | Кто отвечает: Декларант или лицо, от имени которого товар декларируется (ст. 7(1)(d)). | Гарантия: Для уплаты на границе ничего не унифицировано: взимание, сбор и любое обеспечение определяются процедурой государства ввоза (ст. 8). | Сроки: Акциз возникает при ввозе; срок уплаты устанавливает государство-член. Акциз, уплаченный в первом государстве-члене, возвращается по заявлению, если товар затем идёт в другое государство-член по ст. 33 и подан отчёт о получении (ст. 37(4)). | Перед отгрузкой: Растаможивайте товар в том государстве-члене, где он будет потребляться, иначе заплатите дважды и будете ждать возврата. Договоритесь, кто декларирует и кто платит (DAP или DDP), до заключения сделки.
• Ввоз для частного покупателя — Коротко: Товар из-за пределов ЕС ввозится, а не продаётся дистанционно: акциз возникает при ввозе (ст. 6(3)(d)), а частное лицо не может получать товар под приостановлением (ст. 16(1)). Правила дистанционных продаж ст. 44 охватывают только товары, уже выпущенные для потребления в другом государстве-члене. | Акцизный документ: Таможенная декларация на ввоз и национальная уплата акциза; государство-член может требовать акцизные марки или идентификационные знаки (ст. 47). Ни e-AD, ни e-SAD. | Кто отвечает: Декларант: продавец, если сам растамаживает товар (DDP), перевозчик или таможенный агент покупателя либо сам покупатель — тот, кто подаёт декларацию. При неправомерном ввозе (irregular entry) отвечает каждое причастное лицо (ст. 7(1)(d)). | Гарантия: Не унифицирована; действует процедура государства-члена (ст. 8). | Сроки: Акциз возникает при ввозе по ставке государства ввоза (ст. 8). | Перед отгрузкой: Не продавайте «без учёта пошлин и налогов», оставляя потребителя разбираться самому: определите, кто декларирует, кто платит и в каком государстве-члене товар ввозится.
• Транзитом через ЕС в страну вне ЕС — Коротко: Товары, остающиеся под таможенным транзитом, не попадают в свободное обращение, то есть не ввозятся, и акцизные правила перемещения к ним не применяются: ст. 14–46 не применяются к товарам без статуса товаров ЕС (ст. 2(4)), а акциз возникает при ввозе (ст. 3(7), 6(1)(b)). | Акцизный документ: Транзитная таможенная декларация (например, T1 в NCTS или книжка МДП/TIR) вместо e-AD; документы определяет таможенное право, а не акцизные правила. Статус транзита по MRN можно проверить в проверке MRN. | Кто отвечает: Держатель транзитной процедуры по таможенному праву. Если товар уходит в ЕС, ввоз становится неправомерным, и акциз должен каждый причастный (ст. 7(1)(d)). | Гарантия: Таможенное обеспечение транзита; акцизной гарантии нет, потому что нет акцизного перемещения. | Сроки: Срок транзита, указанный в транзитной декларации (таможенное право). | Перед отгрузкой: Следите, чтобы груз нельзя было выгрузить, продать или выпустить в свободное обращение по пути. Остановка на таможенном складе тоже остаётся вне акцизной системы (ст. 2(4)), но любой выпуск для свободного обращения возвращает вас к маршрутам ввоза. Если в маршруте участвует перевозчик, учреждённый в России или Беларуси, или прицеп, зарегистрированный там, автоперевозка по территории ЕС, включая транзит, запрещена (ст. 3l Регламента (ЕС) № 833/2014; ст. 1zc Регламента (ЕС) № 765/2006).
• Перемещение под приостановлением акциза (e-AD) — Коротко: С налогового склада на другой налоговый склад или зарегистрированному получателю товары идут без акциза только по электронному административному документу, обработанному в EMCS (ст. 16(1)(a), 20(1)). | Акцизный документ: Отправитель подаёт проект e-AD государству отправления; после электронной проверки система возвращает уникальный административный референсный код (ARC). Отправитель передаёт ARC сопровождающему товар лицу или перевозчику, который предъявляет его по требованию на всём пути перемещения (ст. 20(2)–(5)). | Кто отвечает: Если перемещение закончится ненадлежащим образом: владелец склада, зарегистрированный отправитель или тот, кто дал гарантию, а также любое лицо, участвовавшее в неправомерном убытии и знавшее или обязанное знать о нём (ст. 7(1)(a)(ii)). По завершении перемещения получатель приходует товар в своём учёте (ст. 15(2)(d), 18(2)(b)). | Гарантия: Предоставляет владелец склада отправления или зарегистрированный отправитель либо, если государство-член допускает, перевозчик, собственник или получатель; действует на всей территории ЕС; государство-член может не требовать её для перемещений целиком в пределах своей территории (ст. 17). | Сроки: Отчёт о получении — не позднее пяти рабочих дней после окончания перемещения (ст. 24(1)). Отправитель может аннулировать e-AD до начала перемещения и изменить пункт назначения в пути (ст. 20(6)–(7)). Нет подтверждения доставки в течение четырёх месяцев — нарушение считается совершённым в государстве отправления (ст. 9(4)). | Перед отгрузкой: Запросите ARC до выезда грузовика и проверьте акцизный номер получателя в SEED. Если EMCS недоступна, товар может сопровождать резервный документ; после восстановления системы его заменяет e-AD (ст. 26).
• Вывоз из ЕС под приостановлением акциза — Коротко: С налогового склада товары могут следовать по e-AD до места, где они покидают ЕС (ст. 16(1)(a)(iii)); вывозятся они по таможенной экспортной декларации, которая сверяется с e-AD (ст. 21). | Акцизный документ: e-AD с ARC. Декларант указывает ARC в экспортной декларации; до выпуска на экспорт государство вывоза сверяет e-AD с декларацией (ст. 21(2)–(3)). Отчёт о вывозе, составленный по данным о выходе товара, завершает перемещение (ст. 25). | Кто отвечает: Отправитель, давший гарантию, — пока отчёт о вывозе или иное принятое подтверждение не закроет перемещение; действуют правила о нарушениях при перемещении под приостановлением (ст. 7(1)(a)(ii), 9). | Гарантия: Как и при любом перемещении под приостановлением (ст. 17); действует на всей территории ЕС. | Сроки: Если товар в итоге не будет вывезен, отправитель аннулирует e-AD или меняет назначение (ст. 21(5), 20(6)–(7)). При отсутствии отчёта о вывозе принимаются иные доказательства: отметка государства-члена, где находится таможня выхода, накладные, подтверждение таможенного органа третьей страны (ст. 28(4)). | Перед отгрузкой: ARC в документах водителя, экспортная декларация и таможня выхода должны рассказывать одно и то же (товар, количество). Сохраните накладную и любое таможенное подтверждение из страны назначения.
• Товары с уплаченным акцизом между государствами-членами (e-SAD) — Коротко: Товары, уже выпущенные для потребления в одном государстве-члене и отправленные бизнесу в другом, облагаются акцизом в государстве назначения и идут от сертифицированного отправителя сертифицированному получателю по упрощённому электронному административному документу (ст. 33–36). | Акцизный документ: e-SAD, который сертифицированный отправитель подаёт в EMCS; система возвращает уникальный упрощённый административный референсный код, сопровождающий товар (ст. 36). | Кто отвечает: Сертифицированный получатель — после доставки товара; если сторона не зарегистрирована или не сертифицирована, отвечает и она (ст. 34(1)–(2)). При нарушении — давший гарантию и все участвовавшие (ст. 46(3)). | Гарантия: Сертифицированный получатель обеспечивает уплату до отправки или, если государство назначения допускает, перевозчик, собственник или отправитель, поодиночке или вместе; действует на всей территории ЕС (ст. 35(2)–(4)). | Сроки: Отчёт о получении — без промедления и не позднее пяти рабочих дней после окончания перемещения (ст. 37(1)). Акциз, уплаченный в государстве отправления, возвращается по заявлению на основании отчёта о получении (ст. 37(4)). | Перед отгрузкой: Отправитель должен быть сертифицированным отправителем, получатель — сертифицированным получателем; владелец склада, зарегистрированный отправитель или получатель могут выступать в этом качестве после уведомления своих органов (ст. 35(6)–(7)). Разовую сертификацию можно ограничить одним перемещением (ст. 35(8)).
• Дистанционная продажа частному лицу в другом государстве-члене — Коротко: Товары, уже выпущенные для потребления в одном государстве-члене и купленные частным лицом в другом, облагаются акцизом в государстве назначения; плательщик — отправитель, а не потребитель (ст. 44(1), 44(3)). | Акцизный документ: Ни e-AD, ни e-SAD для потребителя. До отправки отправитель (или утверждённый налоговый представитель, учреждённый в государстве назначения) регистрируется и обеспечивает уплату в органе, назначенном государством назначения, платит акциз после доставки и ведёт учёт поставок (ст. 44(3)–(4)). | Кто отвечает: Отправитель или утверждённый налоговый представитель; государство-член может возложить обязанность на получателя, если отправитель или представитель не соблюли правило регистрации (ст. 44(3)). | Гарантия: Предоставляется государству назначения до отправки (ст. 44(4)(a)). | Сроки: Акциз возникает при доставке по ставке и на условиях этого дня в государстве назначения (ст. 44(2)). Акциз, уплаченный в первом государстве-члене, возвращается по просьбе отправителя, если процедура соблюдена (ст. 44(5)). | Перед отгрузкой: Продавец из-за пределов ЕС не может пользоваться этим маршрутом напрямую: товар сначала должен быть ввезён и выпущен для потребления в одном из государств-членов (см. маршруты ввоза). Зарегистрируйтесь в государстве назначения до отправки первой посылки.
• Вывоз из ЕС товаров с уплаченным акцизом — Коротко: Товары, акциз с которых уже уплачен и которые теперь покидают ЕС, идут без e-AD и e-SAD: применяется таможенная экспортная декларация, а уплаченный акциз могут вернуть или списать на условиях государства-члена, где он был уплачен (ст. 10). | Акцизный документ: Таможенная экспортная декларация и национальное заявление о возврате или списании уплаченного акциза. | Кто отвечает: Новых ответственных лиц нет: акциз уплачен при выпуске для потребления, а заинтересованное лицо требует возврата. | Гарантия: Для самого перемещения не требуется. | Сроки: Устанавливает государство-член, выплачивающее возврат: ситуации и условия ст. 10 оставляет ему. | Перед отгрузкой: До отправки спросите налоговый орган государства-члена, где уплачен акциз, возвращает ли он акциз при экспорте и какие подтверждения вывоза требует. Маршрут по e-AD с налогового склада позволяет не платить акциз вовсе.
• Так нельзя: у покупателя нет акцизного статуса — Коротко: Товары под приостановлением вправе получать только уполномоченный владелец склада или зарегистрированный получатель (ст. 16(1)); товары с уплаченным акцизом между государствами-членами — только сертифицированный получатель (ст. 33(1)). Отсутствие регистрации или сертификации само является нарушением (ст. 34(2), 46(5)). | Акцизный документ: Никакой документ не может законно покрыть такую поставку. | Кто отвечает: Участники перемещения: давший гарантию и все, кто участвовал (ст. 46(3), 46(5)). | Гарантия: Не применимо. | Сроки: Не применимо. | Перед отгрузкой: Измените план: покупатель получает разрешение (разовую регистрацию или сертификацию можно ограничить одним перемещением, ст. 18(3), 35(8)), либо товар ввозится и растамаживается с уплатой акциза стороной, которая вправе это сделать (см. маршруты ввоза).
• проверке MRN

Кто что делает при ввозе товара под приостановление акциза?

• Это жизненный цикл e-AD при ввозе сразу под приостановление (ст. 16, 19, 20, 24). Главное для экспортёра вне ЕС: вы готовите и отгружаете, но e-AD создаётся, проверяется и закрывается сторонами в ЕС и налоговыми органами ЕС.
• Подготовка — Вы (экспортёр, экспедитор или перевозчик вне ЕС): Получите акцизный номер покупателя и проверьте его в SEED; договоритесь, кто декларирует ввоз. | Импортёр в ЕС или зарегистрированный отправитель: Имеет разрешение для государства ввоза и организует гарантию (ст. 16(2), 17). | Налоговые органы (EMCS): — | Получатель в ЕС (налоговый склад или зарегистрированный получатель): Имеет разрешение налогового склада или зарегистрированного получателя (ст. 15, 18).
• Ввоз — Вы (экспортёр, экспедитор или перевозчик вне ЕС): Отгрузите с коммерческим инвойсом и упаковочным листом, которые нужны декларанту. | Импортёр в ЕС или зарегистрированный отправитель: Подаёт декларацию на ввоз с акцизными номерами зарегистрированного отправителя и получателя (ст. 16(2)). | Налоговые органы (EMCS): Таможня выпускает товар для свободного обращения; приостановленное перемещение начинается (ст. 19(1)(b)). | Получатель в ЕС (налоговый склад или зарегистрированный получатель): —
• Проект e-AD — Вы (экспортёр, экспедитор или перевозчик вне ЕС): — | Импортёр в ЕС или зарегистрированный отправитель: Подаёт проект e-AD в EMCS (ст. 20(2)). | Налоговые органы (EMCS): Проверяют данные в электронном виде; недостоверные данные возвращаются отправителю (ст. 20(3)). | Получатель в ЕС (налоговый склад или зарегистрированный получатель): —
• ARC — Вы (экспортёр, экспедитор или перевозчик вне ЕС): Запросите ARC: именно его предъявит водитель. | Импортёр в ЕС или зарегистрированный отправитель: Получает ARC и передаёт его сопровождающему товар лицу или перевозчику (ст. 20(5)). | Налоговые органы (EMCS): Присваивают уникальный ARC и пересылают e-AD государству назначения, которое передаёт его получателю (ст. 20(3)–(4)). | Получатель в ЕС (налоговый склад или зарегистрированный получатель): Получает e-AD от своих органов (ст. 20(4)).
• Перевозка — Вы (экспортёр, экспедитор или перевозчик вне ЕС): Ваш перевозчик предъявляет ARC органам по требованию (ст. 20(5)). | Импортёр в ЕС или зарегистрированный отправитель: Может аннулировать e-AD до начала перемещения и менять пункт назначения в пути (ст. 20(6)–(7)). | Налоговые органы (EMCS): — | Получатель в ЕС (налоговый склад или зарегистрированный получатель): —
• Доставка — Вы (экспортёр, экспедитор или перевозчик вне ЕС): — | Импортёр в ЕС или зарегистрированный отправитель: — | Налоговые органы (EMCS): — | Получатель в ЕС (налоговый склад или зарегистрированный получатель): Принимает товар — это завершает перемещение — и приходует его в учёте (ст. 19(2), 15(2)(d), 18(2)(b)).
• Отчёт о получении — Вы (экспортёр, экспедитор или перевозчик вне ЕС): Запросите отчёт, если нужно подтверждение доставки. | Импортёр в ЕС или зарегистрированный отправитель: Получает отчёт о получении (ст. 24(4)); на его основании перемещение закрывается, а гарантия может быть освобождена. | Налоговые органы (EMCS): Проверяют отчёт, подтверждают его регистрацию и направляют государству отправления (ст. 24(3)). | Получатель в ЕС (налоговый склад или зарегистрированный получатель): Подаёт отчёт о получении не позднее пяти рабочих дней после окончания перемещения (ст. 24(1)).

Что может делать каждый акцизный статус?

• Уполномоченный владелец склада (налоговый склад) — Отправка под приостановлением: Да | Получение под приостановлением: Да: он вправе также производить, перерабатывать, держать и хранить товар (ст. 3(1)) | Документ на перемещение: e-AD
• Зарегистрированный отправитель — Отправка под приостановлением: Да, но только при выпуске ввезённых товаров для свободного обращения (ст. 3(10)) | Получение под приостановлением: Нет | Документ на перемещение: e-AD
• Зарегистрированный получатель — Отправка под приостановлением: Нет | Получение под приостановлением: Да; он не вправе производить, перерабатывать, держать, хранить или отправлять товар под приостановлением (ст. 18(1)) | Документ на перемещение: e-AD
• Разовый зарегистрированный получатель — Отправка под приостановлением: Нет | Получение под приостановлением: Да, в пределах определённого количества, одного отправителя и срока; государство-член может ограничить одним перемещением (ст. 18(3)) | Документ на перемещение: e-AD
• Сертифицированный отправитель — Отправка под приостановлением: Нет: он отправляет товар, уже выпущенный для потребления (ст. 3(12)) | Получение под приостановлением: Нет | Документ на перемещение: e-SAD
• Сертифицированный получатель — Отправка под приостановлением: Нет | Получение под приостановлением: Нет: он получает товар с уплаченным акцизом и платит акциз в государстве назначения (ст. 3(13), 34(1)) | Документ на перемещение: e-SAD
• Производить, перерабатывать, держать, хранить, получать и отправлять акцизные товары под приостановлением вправе только уполномоченный владелец склада (ст. 3(1)).
• Уполномоченный владелец склада или зарегистрированный отправитель может выступать сертифицированным отправителем, а уполномоченный владелец склада или зарегистрированный получатель — сертифицированным получателем после уведомления органов (ст. 35(6)–(7)).
• Любой акцизный номер проверяется в SEED — реестре хозяйствующих субъектов Еврокомиссии: там видно, действителен ли номер и с какими категориями товаров субъект вправе работать.

Что получить от покупателя в ЕС до выезда грузовика?

• Акцизный номер покупателя, проверенный в SEED для нужной категории товаров (алкоголь, табак или энергопродукты).
• Письменное подтверждение маршрута: ввоз под приостановление, ввоз с уплаченным акцизом или другой маршрут — и в каком государстве-члене товар ввозится.
• Наименование и акцизный номер зарегистрированного отправителя или склада, который отправит товар по e-AD, если товар входит в ЕС под приостановлением (ст. 16(2)). Номер EORI декларанта можно проверить в проверке номера EORI.
• Кто импортёр (importer of record), кто платит акциз и ввозной НДС — зафиксировано в договоре купли-продажи (DAP или DDP). Что означают эти условия, видно в таблице Инкотермс 2020.
• Кто предоставляет гарантию (владелец склада, зарегистрированный отправитель, перевозчик, собственник или получатель) и что она действует на всём маршруте: гарантия действует на всей территории ЕС (ст. 17(4)).
• Коммерческий инвойс и упаковочный лист, в которых описание товара, код HS/CN и количества совпадают с таможенной декларацией. Сначала найдите код HS.
• Для табака: требует ли государство назначения акцизные марки или национальные идентификационные знаки (ст. 47).
• Назначенное лицо, которое получит ARC и отчёт о получении, и способ следить за ARC (сервис Еврокомиссии ARC Follow-up).
• проверке номера EORI · таблице Инкотермс 2020 · найдите код HS

Какие сроки могут стоить вам гарантии?

• Отчёт о получении — 5 рабочих дней — Получатель подаёт отчёт о получении без промедления и не позднее пяти рабочих дней после окончания перемещения — и при приостановлении акциза (ст. 24(1)), и при перемещении с уплаченным акцизом (ст. 37(1)).
• Подтверждение окончания перемещения — 4 месяца — Если товар под приостановлением не прибыл и нарушение не выявлено, нарушение считается совершённым в государстве отправления, если в течение четырёх месяцев с начала не представлено подтверждение окончания перемещения или места нарушения (ст. 9(4)).
• Дополнительное время для гаранта — 1 месяц — Гарант, которого не уведомили или не могли уведомить о том, что товар не прибыл, получает один месяц с даты, когда органы сообщили ему об этом (ст. 9(4), второй подпункт).
• Срок, в который нарушение переносится в другое государство — 3 года — Если в течение трёх лет с начала перемещения будет установлено, в каком государстве-члене нарушение произошло на самом деле, акциз взимает это государство, а первое возвращает или списывает свой (ст. 9(5)).

Какие ошибки делают акциз обязательным к уплате или останавливают грузовик?

• Считать таможенный склад налоговым складом — Хранение на таможенном складе — таможенная процедура для товаров без статуса товаров ЕС; Директива 2020/262 к таким товарам вообще не применяется (ст. 2(4)). Товар на таможенном складе не находится под приостановлением акциза: когда его выпускают для свободного обращения, применяются маршруты ввоза.
• Думать, что e-AD можно оформить из-за пределов ЕС — Проект e-AD подаёт отправитель органам государства отправления (ст. 20(2)). При ввозе это зарегистрированный отправитель или владелец склада в государстве ввоза. Вы поставляете данные и документы, но самого документа у вас нет.
• Отправить товар под приостановлением покупателю без статуса — Получать товар под приостановлением вправе только уполномоченный владелец склада или зарегистрированный получатель (ст. 16(1)). Отсутствие регистрации — нарушение (ст. 34(2), 46(5)), и акциз возникает там, где оно выявлено (ст. 9).
• Грузовик без ARC — Сопровождающее товар лицо или перевозчик обязаны предъявлять ARC органам по требованию на всём пути; органы могут потребовать также распечатку e-AD или другой коммерческий документ (ст. 20(5)). Как заполнить сопроводительный документ на груз, см. в CMR-накладной онлайн.
• Считать, что DDP позволяет заплатить акциз самому — При ввозе акциз должен декларант (ст. 7(1)(d)). Может ли продавец из-за пределов ЕС быть декларантом или обязан пользоваться таможенным представителем — вопрос таможенного права. Отправлять товар под приостановлением вправе только лицо, имеющее разрешение государства-члена (ст. 3(1), 3(10)); условия национальные, и на практике работают с партнёром в ЕС, у которого такое разрешение уже есть.
• Забыть о территориях вне акцизной зоны — Директива не применяется к Канарским островам, французским заморским территориям, Аландским островам и Нормандским островам (ст. 4(2)), а также к Гельголанду, Бюзингену, Сеуте, Мелилье и Ливиньо (ст. 4(3)). Товары в первую группу считаются покидающими акцизную территорию (ст. 2(2)); до того как отправлять туда акцизные товары, проверьте правила государства-члена.
• Прокладывать маршрут через Россию или брать российский прицеп — Ст. 3l Регламента (ЕС) № 833/2014 запрещает дорожным перевозчикам, учреждённым в России, перевозить грузы по территории ЕС, включая транзит, в том числе на прицепах и полуприцепах, зарегистрированных в России, даже если их тянут тягачи другой страны; для Беларуси то же — ст. 1zc Регламента (ЕС) № 765/2006. Исключение для обоих — почта, для России ещё транзит между Калининградской областью и Россией. Государства-члены могут разрешать перевозки энергоносителей, лекарств и продуктов питания, гуманитарных грузов и грузов для дипломатических представительств; алкоголь и табак среди них не названы. Кроме того, спирт CN 2208 и сигареты CN 2402, происходящие из России или вывезенные из России, ввозить в ЕС нельзя (ст. 3i, Приложение XXI). Всё сказано по консолидированному тексту от 24 июля 2026 г.
• CMR-накладной онлайн

Чем российский акциз отличается от акциза ЕС?

• Слева — российский акциз по НК РФ глава 22 и Федеральному закону № 171-ФЗ. Тексты прочитаны 1 ноября 2026 г. на сайте ФНС России и в копии НК РФ, которую размещает ФНС, а также во вторичных копиях (Гарант); официальный портал pravo.gov.ru с нашего сервера недоступен, поэтому ссылки — на копии. Где источника не нашлось, ячейка помечена «не проверено». Русскоязычные читатели из Казахстана, Грузии, Армении, Молдовы и Украины найдут свой акциз в национальном законодательстве: здесь мы его не разбирали.
• Что облагается — Россия: акциз по НК РФ гл. 22: Этиловый спирт; жидкая спиртосодержащая продукция с долей спирта более 9 %; алкогольная продукция с долей спирта более 0,5 %; табачная продукция; автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин, средние дистилляты и другие позиции перечня; также легковые автомобили и мотоциклы (НК РФ, ст. 181(1); страница ФНС России «Акцизы»). — ЕС (Директива 2020/262): Алкоголь и алкогольные напитки, обработанный табак, энергопродукты и электроэнергия (ст. 1).
• Когда возникает налог — Россия: акциз по НК РФ гл. 22: Объект налогообложения — реализация произведённых подакцизных товаров на территории РФ и ввоз подакцизных товаров в РФ (ст. 182(1)(1), 182(1)(13)). При ввозе всё зависит от таможенной процедуры: при выпуске для внутреннего потребления акциз уплачивается в полном объёме (ст. 185(1)(1)). — ЕС (Директива 2020/262): При выпуске для потребления, в том числе при ввозе, если товар не помещён сразу под режим приостановления акциза (ст. 6).
• Отсрочка: склад или приостановление — Россия: акциз по НК РФ гл. 22: Общего аналога налогового склада ЕС для алкоголя и табака в НК РФ мы не нашли — это наше прочтение ст. 179.2–179.9, 183–185 и 198, а не официальное заключение; уточните у юриста или в ФНС. Ближайшие инструменты: при помещении под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободного склада и свободной таможенной зоны акциз не уплачивается (ст. 185(1)(3)); свидетельства о регистрации по ст. 179.2–179.9 (этиловый спирт, прямогонный бензин, средние дистилляты и др.) позволяют передавать товар между их владельцами без предъявления акциза покупателю (ст. 198(1)–(2)). — ЕС (Директива 2020/262): Приостановление акциза на налоговом складе и по e-AD (ст. 14–20); таможенный склад к акцизной системе не относится (ст. 2(4)).
• Документ перемещения и учёт — Россия: акциз по НК РФ гл. 22: Единого электронного акцизного документа вроде e-AD в прочитанных нами статьях НК РФ нет (наше прочтение). Оборот алкоголя учитывается в ЕГАИС — Единой государственной автоматизированной информационной системе учёта объёма производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (№ 171-ФЗ, ст. 8 и 14). Как экспортная партия отражается в ЕГАИС, — не проверено: уточните в Росалкогольтабакконтроле. — ЕС (Директива 2020/262): e-AD под приостановлением, e-SAD для товаров с уплаченным акцизом между бизнесом (ст. 20, 36).
• Кто платит — Россия: акциз по НК РФ гл. 22: Налогоплательщики — организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС (ст. 179(1)). — ЕС (Директива 2020/262): Владелец склада, декларант при ввозе, сертифицированный получатель при перемещении с уплаченным акцизом (ст. 7, 34).
• Обеспечение — Россия: акциз по НК РФ гл. 22: Освобождение от акциза при экспорте обеспечивается банковской гарантией (срок действия не менее 10 месяцев) или поручительством; без обеспечения — если организация уплатила не менее 2 млрд рублей НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три предыдущих календарных года либо находится под налоговым мониторингом (ст. 184(2)–(2.3)). — ЕС (Директива 2020/262): Гарантию предоставляет владелец склада отправления или зарегистрированный отправитель; она действует на всей территории ЕС (ст. 17).
• Экспорт — Россия: акциз по НК РФ гл. 22: Реализация подакцизных товаров, помещённых под таможенную процедуру экспорта, освобождается от налога (ст. 183(1)(4), 184). Подтверждение: контракт и таможенная декларация с отметками таможни выпуска и таможни места убытия — в течение шести месяцев с даты подачи декларации по акцизам (ст. 198(7)); акциз, уплаченный из-за отсутствия гарантии, возмещается после подтверждения вывоза (ст. 184(3), 203). С 1 июля 2026 г. изменены п. 3 ст. 184 и п. 7 ст. 198 (Закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ). — ЕС (Директива 2020/262): e-AD до таможни выхода, ARC в экспортной декларации, отчёт о вывозе (ст. 21, 25).
• Акцизные марки и маркировка — Россия: акциз по НК РФ гл. 22: Алкогольная продукция маркируется федеральными специальными марками (№ 171-ФЗ, ст. 12(1)); не маркируются продукция, вывозимая под таможенной процедурой экспорта, а также пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуха (ст. 12(19)(2)–(3)). Табачная продукция маркируется «учётно-контрольными специальными марками» — средствами идентификации по № 381-ФЗ (ст. 186(1) НК РФ); освобождена ли от маркировки экспортная табачная продукция, — не проверено. — ЕС (Директива 2020/262): Государство-член может требовать акцизные марки или национальные идентификационные знаки при выпуске для потребления (ст. 47).
• Лицензирование — Россия: акциз по НК РФ гл. 22: Производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции лицензируются, кроме перечисленных исключений, например пива, сидра, пуаре и медовухи (№ 171-ФЗ, ст. 18(1)); вывоз и ввоз алкоголя осуществляются по праву ЕАЭС и таможенному законодательству с соблюдением требований этого закона (ст. 13(1)). Нужна ли отдельная лицензия на вывоз, — не проверено. — ЕС (Директива 2020/262): Разрешение компетентного органа государства-члена на статус уполномоченного владельца склада, зарегистрированного отправителя или получателя (ст. 3, 15, 18).

Три типичных случая с разбором

• Грузинское вино — польскому владельцу налогового склада — Винодельня из Кахетии отгружает бутилированное вино (CN 2204) покупателю в Польше, у которого есть налоговый склад (skład podatkowy). В подборе маршрута: товар за пределами ЕС → бизнесу → уполномоченный владелец склада — выходит «ввоз сразу под приостановление». Либо ввоз происходит на складе покупателя, либо зарегистрированный отправитель в государстве ввоза отправляет вино по e-AD (ст. 16(1)(b), 16(2)); ARC едет с водителем, отчёт о получении подаётся в течение пяти рабочих дней (ст. 24(1)). Таможенные пошлины — отдельная тема (соглашение DCFTA между Грузией и ЕС), на акциз они не влияют. Ставки акциза на вино национальные, а минимальная ставка на вино в ЕС — 0 евро за гектолитр (Еврокомиссия), поэтому уточняйте ставку в стране назначения. Если у покупателя нет статуса владельца склада, маршрут меняется на «ввоз с уплатой акциза на границе».
• Армянский коньяк — немецкому оптовику без акцизного статуса — Производитель из Еревана продаёт коньяк (CN 2208) оптовику в Германии, у которого нет акцизного статуса: ввозом занимается таможенный агент. В подборе маршрута: за пределами ЕС → бизнесу → акцизного статуса нет — выходит «ввоз с уплатой акциза на границе»: акциз государства ввоза платит декларант по ставке и на условиях дня ввоза (ст. 6(2), 7(1)(d), 8). Заранее договоритесь, DAP или DDP и кто декларант. С 10 октября 2026 г. на два года ЕС временно либерализует почти 80 % армянского экспорта, в том числе свыше 91 % напитков и спиртов (Еврокомиссия), — но это о таможенной пошлине, не об акцизе. Не отправляйте груз через Россию: спирт CN 2208, вывезенный из России, ввозить в ЕС нельзя (ст. 3i, Приложение XXI).
• Автопарк с русскоговорящими водителями: спирт из Литвы в Латвию — Турецкий или польский автопарк везёт спирт (CN 2208) под приостановлением акциза с налогового склада в Литве зарегистрированному получателю в Латвии. В подборе маршрута: на налоговом складе ЕС → бизнесу → зарегистрированный получатель — выходит «перемещение под приостановлением (e-AD)». Отправитель оформляет e-AD и передаёт ARC водителю: водитель предъявляет его по требованию на всём пути (ст. 20(5)); пункт назначения в пути можно менять (ст. 20(7)); если EMCS недоступна, товар может сопровождать резервный документ (ст. 26). Если доставка не подтверждена за четыре месяца, нарушение считается совершённым в Литве — государстве отправления (ст. 9(4)). Перевозчик не должен быть учреждён в России или Беларуси, а прицеп — зарегистрирован там (ст. 3l Регламента (ЕС) № 833/2014; ст. 1zc Регламента (ЕС) № 765/2006).

Что меняется для алкоголя, табака и энергопродуктов?

• Алкоголь — Алкоголь и алкогольные напитки в смысле Директив 92/83/ЕЭС и 92/84/ЕЭС — гармонизированные акцизные товары (ст. 1(1)(b)). Государства-члены могут применять ориентировочные нормы не ниже 10 л крепких напитков, 20 л промежуточных продуктов, 90 л вина (из них не более 60 л игристого) и 110 л пива как доказательство того, что товар, который везёт частное лицо, предназначен для собственного потребления (ст. 32(3)). Минимальная ставка акциза на вино (тихое и игристое) в ЕС — 0 евро за гектолитр, на крепкие напитки — 550 евро за гектолитр чистого спирта; национальные ставки выше или иные (Еврокомиссия). Спирт CN 2208 российского происхождения ввозить в ЕС нельзя (ст. 3i Регламента (ЕС) № 833/2014).
• Табак — Обработанный табак регулируется Директивой 2011/64/ЕС (ст. 1(1)(c)). Государство-член может требовать акцизные марки или идентификационные знаки (ст. 47) и применять ориентировочные нормы не ниже 800 сигарет, 400 сигарилл, 200 сигар или 1 кг курительного табака как доказательство собственного потребления (ст. 32(3)). Сигареты и сигары CN 2402 российского и белорусского происхождения ввозить в ЕС нельзя (ст. 3i Регламента (ЕС) № 833/2014; ст. 1ra Регламента (ЕС) № 765/2006).
• Энергопродукты — Энергопродукты и электроэнергия регулируются Директивой 2003/96/ЕС (ст. 1(1)(a)). Для стационарных трубопроводов гарантия не требуется, кроме обоснованных случаев (ст. 17(2)); при перевозке морем или по внутренним водным путям получателя можно указать позже (ст. 22); партии можно разделять, если государство-член это допускает (ст. 23); частичные потери по природе товара ниже общего порога не считаются выпуском для потребления (ст. 6(7)). Нефтепродукты российского происхождения ввозить в ЕС нельзя (ст. 3m Регламента (ЕС) № 833/2014); с 21 января 2026 г. то же для нефтепродуктов CN 2710, полученных в третьей стране из российской нефти (ст. 3ma), — импортёр должен подтвердить происхождение нефти.

Что изменилось и что ещё в процессе?

• 13 февраля 2023 г. — Применяется Директива (ЕС) 2020/262, Директива 2008/118/ЕС отменена (ст. 55–56). Перемещения с уплаченным акцизом между бизнесом теперь идут по e-SAD в EMCS (ст. 33–37).
• 21 января 2026 г. — Начинает действовать ст. 3ma Регламента (ЕС) № 833/2014: запрет ввоза в ЕС нефтепродуктов CN 2710, полученных в третьей стране из российской нефти CN 2709 00; импортёр подтверждает страну происхождения нефти, если продукт не ввозится из страны Приложения LI.
• 12 февраля 2026 г. — Применяется Делегированный регламент (ЕС) 2026/50: он заменяет Приложение I к Делегированному регламенту (ЕС) 2022/1636 — данные сообщений e-AD и e-SAD — одновременно с началом работы новой версии компьютеризованной системы EMCS.
• 1 июля 2026 г. — Россия: изменены п. 3 ст. 184 и п. 7 ст. 198 НК РФ (Закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ) — порядок возмещения акциза и документы, подтверждающие вывоз при экспортном освобождении; сверяйтесь с действующей редакцией.
• 24 июля 2026 г. — Консолидированный текст Регламента (ЕС) № 833/2014 — последняя версия, которую мы прочли (с учётом 21-го пакета мер); консолидированный текст Регламента (ЕС) № 765/2006 — от 15 октября 2026 г. Более поздние поправки возможны: проверяйте Официальный журнал ЕС.
• В процессе с 16 июля 2025 г. — Еврокомиссия предложила пересмотр директивы об акцизе на табак (COM(2025) 580) и техническую поправку к Директиве 2020/262 (COM(2025) 581). На момент последней проверки, 1 ноября 2026 г., Совет не принял ни то, ни другое; прежде чем опираться на действующие правила по табаку на будущие даты, загляните в Официальный журнал ЕС.

Чего эта страница не делает

• Она не даёт ставок акциза: каждое государство-член устанавливает ставки и способ взимания (ст. 8), и они часто меняются.
• Подбор показывает маршрут и бумаги, а не юридическое заключение по вашему случаю: разрешения, гарантии и даты платежей определяет соответствующее государство-член.
• Logistivo не подключён к EMCS, не рассчитывает акциз и не оформляет e-AD: e-AD обрабатывается в национальной системе EMCS государства отправления.
• Акциз отделён от таможенной пошлины и НДС; страница посвящена только акцизу. Ввозной НДС считайте в калькуляторе НДС при импорте в ЕС.
• Страница не заменяет полный обзор санкций: здесь только то, что относится к акцизным товарам и автоперевозкам, по консолидированным текстам Регламента (ЕС) № 833/2014 от 24 июля 2026 г. и Регламента (ЕС) № 765/2006 от 15 октября 2026 г.
• калькуляторе НДС при импорте в ЕС

Когда маршрут ясен: следите за перемещением в Logistivo

• e-AD живёт в EMCS, а физическое перемещение живёт в заявке. В Logistivo каждая смена статуса заявки (ожидает погрузки, в пути, в транзите, завершена) сохраняется с датой и временем, положение грузовика приходит из приложения водителя и остаётся на карте с историей, а документы перевозки — например, распечатанный e-AD, инвойс и CMR — хранятся в той же заявке, которую видят вместе грузовладелец, перевозчик и таможенный брокер. Как в Logistivo ведётся заявка. Logistivo не подключён к EMCS и не рассчитывает акциз.
• Как в Logistivo ведётся заявка

Источник

• Управление публикаций Европейского союза (копия текста Официального журнала в CELLAR) — Директива Совета (ЕС) 2020/262, устанавливающая общий режим акцизов (новая редакция), ст. 1–55 — https://publications.europa.eu/resource/celex/32020L0262.ENG.xhtml
• Европейская комиссия, Генеральный директорат по налогообложению и таможенному союзу — Excise Movement and Control System (EMCS): e-AD, e-SAD, ARC, SEED — https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/excise-duties/excise-movement-control-system_en
• Управление публикаций Европейского союза (копия текста Официального журнала в CELLAR) — Делегированный регламент Комиссии (ЕС) 2026/50, изменяющий Делегированный регламент (ЕС) 2022/1636 (данные документов, обмен которыми происходит при перемещении акцизных товаров) — https://publications.europa.eu/resource/cellar/44dfe874-f1b3-11f0-8d3c-01aa75ed71a1.0006.03/DOC_1
• Европейская комиссия, Генеральный директорат по налогообложению и таможенному союзу — SEED: система обмена акцизными данными, реестр хозяйствующих субъектов — https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/seed/seed_home.jsp?Lang=en
• Европейская комиссия, Генеральный директорат по налогообложению и таможенному союзу — ARC Follow-up (международные перемещения) — https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/arc/arc_home.jsp?ContextPath=&Lang=en
• Совет Европейского союза — Проект директивы Совета о структуре и ставках акциза на сырой табак, обработанный табак и связанные с табаком продукты (новая редакция), компромиссный текст председательства, 29 мая 2026 г. — https://data.consilium.europa.eu/doc/document/ST-9504-2026-INIT/en/pdf
• Управление публикаций Европейского союза — Регламент Совета (ЕС) № 833/2014 об ограничительных мерах, консолидированный текст от 24 июля 2026 г.: ст. 3i, 3l, 3m, 3ma, Приложения XVIII, XXI, XXV, LI (копия CELLAR) — https://publications.europa.eu/resource/celex/02014R0833-20260724.ENG.xhtml
• Управление публикаций Европейского союза — Регламент Совета (ЕС) № 765/2006 об ограничительных мерах в отношении Беларуси, консолидированный текст от 15 октября 2026 г.: ст. 1zc, 1ra, Приложение XXVII (копия CELLAR) — https://publications.europa.eu/resource/celex/02006R0765-20261015.ENG.xhtml
• Управление публикаций Европейского союза (копия CELLAR) — Директива Совета 2007/74/ЕС об освобождении от НДС и акциза товаров, ввозимых путешественниками из третьих стран, ст. 7–10 — https://publications.europa.eu/resource/celex/32007L0074.ENG.xhtml
• Европейская комиссия, Генеральный директорат по налогообложению и таможенному союзу — Excise Duties on Alcohol: минимальные ставки по Директиве 92/84/ЕЭС — https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/excise-duties/excise-duties-alcohol_en
• Европейская комиссия, торговая политика — ЕС и Армения: временные торговые преференции с 10 октября 2026 г. — https://policy.trade.ec.europa.eu/eu-trade-relationships-country-and-region/countries-and-regions/armenia_en
• Европейская комиссия, торговая политика — ЕС и Грузия: Соглашение об ассоциации и DCFTA — https://policy.trade.ec.europa.eu/eu-trade-relationships-country-and-region/countries-and-regions/georgia_en
• Федеральная налоговая служба России — Акцизы: плательщики, подакцизные товары, объект налогообложения, декларация — https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/akciz/
• Федеральная налоговая служба России (издание — система ГАРАНТ) — Налоговый кодекс РФ, ст. 184: особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров (копия, размещённая на портале ФНС России) — http://nalog.garant.ru/fns/nk/cef47605f4f6a0545bf7fd0a51b42de2/
• Федеральная налоговая служба России (издание — система ГАРАНТ) — Налоговый кодекс РФ, ст. 183: операции, не подлежащие налогообложению (копия, размещённая на портале ФНС России) — http://nalog.garant.ru/fns/nk/297ce019f06ad3a97fbc7fd610f5e9c3/
• Федеральная налоговая служба России (издание — система ГАРАНТ) — Налоговый кодекс РФ, ст. 198: сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю; документы, подтверждающие вывоз (копия, размещённая на портале ФНС России) — http://nalog.garant.ru/fns/nk/13b375b9f8dbb3a21ac752265727200f/
• Федеральная налоговая служба России (издание — система ГАРАНТ) — Налоговый кодекс РФ, ст. 185: особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу ЕАЭС (копия, размещённая на портале ФНС России) — http://nalog.garant.ru/fns/nk/8b58dd1bc1df7acebd8bff7b0a711d4a/
• Система ГАРАНТ (коммерческая правовая база, не официальный портал) — Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ, ст. 12: маркировка алкогольной и спиртосодержащей продукции (вторичная копия) — https://base.garant.ru/10105489/b6e02e45ca70d110df0019b9fe339c70/
• Система ГАРАНТ (коммерческая правовая база, не официальный портал) — Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ, ст. 13: регулирование экспорта и импорта алкогольной продукции (вторичная копия) — https://base.garant.ru/10105489/4d6cc5b8235f826b2c67847b967f8695/

Часто задаваемые вопросы

Платится ли акциз при ввозе алкоголя, табака и топлива в ЕС и кто его платит?

Да, если импортёр не поместит товар сразу под режим приостановления. Ввоз приравнивается к выпуску для потребления, и акциз возникает в государстве ввоза (ст. 6(2), 6(3)(d) Директивы 2020/262). Платит декларант или лицо, от имени которого товар декларируется (ст. 7(1)(d)). Если товар сразу идёт под приостановление, ответственность переходит к владельцу склада или зарегистрированному отправителю, давшему гарантию на перемещение, а акциз платится там, где товар позднее выпускают для потребления (ст. 6, 7). Пока товар не имеет статуса товаров ЕС, ст. 14–46 к нему не применяются (ст. 2(4)).

Что такое e-AD и кто его оформляет?

Электронный административный документ, по которому акцизные товары идут под приостановлением акциза. Отправитель подаёт проект через EMCS органам государства отправления, они проверяют его и присваивают ARC (ст. 20). Экспортёр из-за пределов ЕС e-AD не оформляет: при ввозе это делает зарегистрированный отправитель или владелец склада в ЕС. Это лица, которым разрешение выдал компетентный орган государства-члена (ст. 3(1), 3(10)); условия национальные, поэтому на практике работают с партнёром в ЕС, у которого такое разрешение уже есть.

Что такое ARC и что с ним делает водитель?

Уникальный административный референсный код, который EMCS присваивает проверенному e-AD. Отправитель передаёт его сопровождающему товар лицу или перевозчику, который предъявляет его органам по требованию на всём пути перемещения (ст. 20(5)). Органы могут потребовать также распечатку e-AD или другой коммерческий документ. Хозяйствующие субъекты могут проследить перемещение по ARC в сервисе Еврокомиссии ARC Follow-up.

Как проверить акцизный номер покупателя и за какой срок получатель подтверждает приём груза?

Используйте SEED — реестр хозяйствующих субъектов Еврокомиссии: он показывает, действителен ли номер и с какими категориями товаров субъект вправе работать; проверяйте до отгрузки. Получатель подтверждает приём без промедления и не позднее пяти рабочих дней после окончания перемещения — и при приостановлении акциза (ст. 24(1)), и при перемещении с уплаченным акцизом (ст. 37(1)).

Платится ли акциз при экспорте из России?

По НК РФ реализация подакцизных товаров, помещённых под таможенную процедуру экспорта, освобождается от акциза (ст. 183(1)(4)). Освобождение обеспечивается банковской гарантией, поручительством, порогом в 2 млрд рублей уплаченных налогов за три года или налоговым мониторингом (ст. 184), а вывоз подтверждается контрактом и таможенной декларацией с отметками в течение шести месяцев с даты подачи декларации по акцизам (ст. 198(7)); если акциз уплачен, его возмещают после подтверждения (ст. 203). Это российская сторона. Ввоз в ЕС — отдельный вопрос: акциз ЕС возникает при ввозе, а спирт CN 2208 и сигареты CN 2402 российского происхождения в ЕС ввозить нельзя. Тексты прочитаны 1 ноября 2026 г. в копии НК РФ, размещённой ФНС России; проверяйте действующую редакцию.

Можно ли ввозить в ЕС российский алкоголь, табак и нефтепродукты и возить грузы по ЕС российскими перевозчиками?

По консолидированному тексту от 24 июля 2026 г.: спирт и крепкие напитки (CN 2208), сигареты и сигары (CN 2402) и другие товары Приложения XXI, происходящие из России или вывезенные из России, ввозить в ЕС нельзя (ст. 3i Регламента (ЕС) № 833/2014). Для нефти и нефтепродуктов CN 2709 и 2710 российского происхождения действует ст. 3m, а для нефтепродуктов CN 2710, полученных в третьей стране из российской нефти, — ст. 3ma с 21 января 2026 г. Вина и пива (CN 2203, 2204) в Приложении XXI нет, но дорожным перевозчикам, учреждённым в России, запрещено перевозить грузы по территории ЕС, включая транзит, в том числе на прицепах, зарегистрированных в России (ст. 3l). Для Беларуси действуют ст. 1zc и 1ra Регламента (ЕС) № 765/2006. Исключения и разрешения государств-членов узкие, алкоголь и табак среди них прямо не названы. Это не полный обзор мер ЕС: проверяйте Официальный журнал ЕС и консультируйтесь с юристом.

Сколько алкоголя и сигарет можно ввозить в ЕС?

Это личный провоз путешественника из третьей страны, а не коммерческая поставка. По Директиве 2007/74/ЕС от НДС и акциза освобождаются: 1 л крепких напитков (более 22 % об.) или 2 л напитков до 22 % об.; 4 л тихого вина и 16 л пива; из табачных изделий — 200 или 40 сигарет, 100 или 20 сигарилл, 50 или 10 сигар, 250 или 50 г курительного табака (верхний или нижний предел выбирает государство-член); путешественникам до 17 лет такие нормы не предоставляются. Партия товара для продажи под эти нормы не подпадает: см. маршруты выше.

Оформляет ли Logistivo e-AD и считает ли акциз?

Нет. e-AD создаётся и закрывается в EMCS, к которой Logistivo не подключён, и акциз Logistivo не рассчитывает. В заявке Logistivo хранится след перемещения: каждая смена статуса с датой и временем, положение грузовика из приложения водителя с историей и документы перевозки.

For AI assistants

Logistivo has an MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp (streamable HTTP). Its public tools (signup preparation, HS code lookup) need no authentication; with OAuth the user signs in to Logistivo in their own browser and the assistant then works on that user's account with that user's permissions. Setup for Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/en/mcp. Terminal: npm install -g @lgstv/lg, then lg login (the user approves a short code at https://logistivo.com/connect; no password is typed into the terminal). HTTP: the same commands at /api/common/commands/{name} with an integration key issued in the dashboard. If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect the MCP server, or — if you can only read web pages — build a link of the form https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or one-time codes. Machine-readable content indexes: https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts, pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch). To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the public command catalog at https://logistivo.com/api/public/cli/catalog (JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation: https://logistivo.com/en/developers/cli. Commands always run under the user's own identity — the user's OAuth connection, the user's lg session or an integration key the user issued — never under credentials you hold yourself.