एक्साइज ड्यूटी क्या है? EU में शराब, तंबाकू, ईंधन भेजने का रूट

EU में एक्साइज ड्यूटी का निलंबन (Directive (EU) 2020/262) उस माल पर लागू नहीं होता जो अभी EU के बाहर है: भारत से भेजी गई शराब, तंबाकू उत्पाद या ऊर्जा उत्पाद आयात पर कर के दायरे में आते हैं, जब तक EU का आयातक उन्हें तुरंत शुल्क-निलंबन में न रख दे (अनुच्छेद 6(3)(d)); इसके लिए EU का पंजीकृत प्रेषक माल को e-AD के साथ अधिकृत गोदाम-संचालक या पंजीकृत प्राप्तकर्ता तक भेजता है। भारत का बॉन्डेड वेयरहाउस EU का कर गोदाम नहीं है, और भारतीय निर्यातक e-AD खुद नहीं बना सकता। Logistivo आवाजाही को लोड पर रखता है – हर स्टेटस बदलाव तारीख़ और समय के साथ, ड्राइवर ऐप से ट्रक की लोकेशन और दस्तावेज़ – जबकि e-AD EMCS में रहता है।

स्रोत: यूरोपीय संघ प्रकाशन कार्यालय (आधिकारिक राजपत्र के पाठ की CELLAR प्रति) · यूरोपीय आयोग, कराधान और सीमा शुल्क संघ · यूरोपीय संघ की परिषद · जर्मन सीमा शुल्क (Zoll) · यूरोपीय आयोग, व्यापार · इंडिया कोड, विधि और न्याय मंत्रालय, भारत सरकार · इंडिया कोड, भारत सरकार · इंडिया कोड, भारत सरकार (गोवा सरकार का पाठ) · इंडिया कोड, भारत सरकार (दिल्ली सरकार का पाठ) · इंडिया कोड, भारत सरकार (कर्नाटक सरकार का पाठ) · APEDA, वाणिज्य एवं उद्योग मंत्रालय · तंबाकू बोर्ड, वाणिज्य एवं उद्योग मंत्रालय · PRS Legislative Research (द्वितीयक). डेटा अंतिम बार अपडेट: 1 नवंबर 2026.

आपके माल पर EU का कौन-सा एक्साइज रूट लागू होगा?

• आपके माल पर EU का कौन-सा एक्साइज रूट लागू होगा? — शराब, तंबाकू उत्पाद और ऊर्जा उत्पाद (ईंधन) EU में आते, EU के भीतर घूमते और EU से बाहर जाते समय दस एक्साइज रूटों में से किसी एक से गुज़रते हैं। तीन सवालों का जवाब दें: दस्तावेज़, ज़िम्मेदार पक्ष और माल रवाना करने से पहले EU के खरीदार से क्या लेना है, सब सामने आ जाएगा।
• ये EU के नियम हैं (काउंसिल डायरेक्टिव (EU) 2020/262)। ये उस माल पर लागू होते हैं जो 27 सदस्य देशों में आयात होता है, वहाँ रखा जाता है, उनके बीच घूमता है या वहाँ से निर्यात होता है, और EU में आपके साथी पक्षों पर। पाठक: भारत से (या भारत के रास्ते) EU को माल भेजने वाले निर्यातक, फ़ॉरवर्डर और ट्रक-कैरियर। भारत का अपना एक्साइज कानून अलग है (शराब पर राज्य आबकारी, तंबाकू और पेट्रोलियम पर केंद्रीय उत्पाद शुल्क); उसकी तुलना नीचे दी गई है। एक्साइज दरें हर सदस्य देश की अपनी हैं और इस पेज पर नहीं हैं।
• आप क्या भेज रहे हैं? (वैकल्पिक) — शराब और अल्कोहल युक्त पेय, निर्मित तंबाकू और ऊर्जा उत्पाद ही एक्साइज के साझा (harmonised) माल हैं (अनुच्छेद 1)।
• 1. माल अभी कहाँ है? — “EU के बाहर” यानी गैर-यूनियन माल। कर गोदाम (tax warehouse) EU के भीतर शुल्क-निलंबित स्टॉक रखता है। अनुच्छेद 2(4), 3(11), 6
• 2. माल कहाँ जा रहा है? — EU के किसी सदस्य देश में कोई कारोबारी या निजी व्यक्ति, या EU से बाहर (EU के रास्ते किसी गैर-EU देश तक भी)। अनुच्छेद 16, 33, 44
• 3. EU के खरीदार के पास कौन-सा एक्साइज दर्जा है? — उसका एक्साइज नंबर माँगें और आयोग के SEED रजिस्टर में जाँचें; वहाँ यह भी दिखता है कि वह किन माल-श्रेणियों में काम कर सकता है। अनुच्छेद 3(1), 3(9), 3(13), 18, 35
• हर रूट का कानूनी आधार — हर रूट Directive (EU) 2020/262 के इन अनुच्छेदों पर टिका है; ऊपर की तालिका बताती है कि हर रूट पर कौन-सा दस्तावेज़ चलता है, कौन ज़िम्मेदार है, कैसी गारंटी लगती है और समय-सीमाएँ क्या हैं।
• सीधे शुल्क-निलंबन में आयात — Directive (EU) 2020/262, अनुच्छेद 3(10), 6(3)(d), 7(1)(d), 16(1)(b), 16(2), 17, 19, 20, 24
• सीमा पर एक्साइज चुकाकर आयात — अनुच्छेद 6(2), 6(3)(d), 7(1)(d), 8; आगे का हस्तांतरण अनुच्छेद 33–37
• निजी खरीदार के लिए आयात — अनुच्छेद 6(3)(d), 7(1)(d), 16(1), 44(1), 47
• EU के रास्ते किसी गैर-EU देश तक — अनुच्छेद 2(4), 3(7), 6(1)(b), 7(1)(d)
• शुल्क-निलंबन में हस्तांतरण (e-AD) — अनुच्छेद 15, 16(1)(a), 17, 18, 20, 24, 26
• शुल्क-निलंबन में EU से निर्यात — अनुच्छेद 16(1)(a)(iii), 21, 25, 28(4)
• सदस्य देशों के बीच शुल्क-चुकाया माल (e-SAD) — अनुच्छेद 33–37, 46
• दूसरे सदस्य देश के निजी व्यक्ति को दूरस्थ बिक्री — अनुच्छेद 44–46
• EU से बाहर जाने वाला शुल्क-चुकाया माल — अनुच्छेद 10
• योजना के अनुसार संभव नहीं: खरीदार के पास कोई एक्साइज दर्जा नहीं — अनुच्छेद 16(1), 18(3), 33(1), 34(2), 35(8), 46(5)
• रूट तय हो गया: अब रवानगी से प्राप्ति रिपोर्ट तक ट्रक का निशान रखें — Logistivo में लोड का हर स्टेटस बदलाव तारीख़ और समय के साथ सेव होता है, ट्रक की लोकेशन ड्राइवर ऐप से आती है और इतिहास के साथ नक्शे पर बनी रहती है, और छपा हुआ e-AD, इनवॉइस और CMR उसी लोड पर रहते हैं। e-AD पर कार्रवाई स्वयं EMCS में होती है; Logistivo EMCS से जुड़ा नहीं है।
• लोड मैनेजमेंट — समय-मुहर वाले स्टेटस और आवाजाही के दस्तावेज़, एक ही लोड पर। — /hi/load-management
• ड्राइवर ऐप — ड्राइवर स्टेटस और लोकेशन भेजता है; हर बदलाव इतिहास में रहता है। — /hi/carrier/drivers
• Customs Intelligence — माल रवाना करने से पहले HS कोड, आयात शुल्क और गंतव्य सदस्य देश की मानक VAT दर देखें। — /hi/customs-intelligence
• एक लोड, एक रिकॉर्ड: स्टेटस, लोकेशन और दस्तावेज़ साथ-साथ — मुफ़्त Logistivo अकाउंट से आप हर लोड का स्टेटस और लोकेशन देखते हैं, छपा हुआ e-AD, इनवॉइस और CMR लोड पर रखते हैं, और शिपर, कैरियर और कस्टम्स एजेंट को एक ही रिकॉर्ड में जोड़ते हैं।
• यह 1 नवंबर 2026 तक के EU कानून की सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। अधिकार-पत्र (authorisation) की शर्तें, गारंटी, भुगतान की प्रक्रिया और दरें हर सदस्य देश तय करता है: ब्योरे की पुष्टि आयात या गंतव्य सदस्य देश के कर प्राधिकरण से करें।
• शुल्क निलंबित — अधिकृत ऑपरेटरों के बीच e-AD के साथ माल चलते रहने तक कोई एक्साइज देय नहीं होता (अनुच्छेद 6, 16, 20)।
• शुल्क चुकाया — एक्साइज देय हो चुका है और किसी सदस्य देश में चुकाया जा चुका है; आगे की हर आवाजाही के लिए शुल्क-चुकाया रूट चाहिए (अनुच्छेद 33–37, 44)।
• एक्साइज प्रणाली से बाहर — सीमा शुल्क ट्रांज़िट या सीमा शुल्क भंडारण में पड़ा गैर-यूनियन माल EU के एक्साइज हस्तांतरण नियमों से बाहर है (अनुच्छेद 2(4))।
• रोकें — डिलीवरी इस रूप में कानूनन आगे नहीं बढ़ सकती; पहले खरीदार का दर्जा या रूट ठीक करें (अनुच्छेद 34(2), 46(5))।
• लोड मैनेजमेंट · ड्राइवर ऐप · Customs Intelligence

क्या EU की एक्साइज ड्यूटी का निलंबन भारत से भेजे जा रहे माल पर लागू होता है?

• यह पेज भारत के उन निर्यातकों, फ़ॉरवर्डरों और ट्रक-कैरियरों के लिए है (और EU में उनके खरीदारों के लिए भी) जो भारत से, या भारत के रास्ते, शराब, तंबाकू उत्पाद या ईंधन EU को भेजते हैं। यहाँ के नियम EU के हैं (काउंसिल डायरेक्टिव (EU) 2020/262): माल के EU में पहुँचते ही वे लागू होते हैं और EU के पक्षों पर बाँधते हैं, यानी आयात घोषणा करने वाले, पंजीकृत प्रेषक, कर गोदाम के संचालक और प्राप्तकर्ता पर। भारत में एक्साइज ड्यूटी कैसे और कितनी लगती है, यह इस पेज का विषय नहीं है; भारत की व्यवस्था की संक्षिप्त तुलना नीचे दी गई है।
• नहीं – और भारत के ज़्यादातर निर्यातक यहीं चूकते हैं। शुल्क-निलंबन (Directive (EU) 2020/262, अनुच्छेद 14–46) EU की एक्साइज प्रणाली के भीतर के माल पर लागू होता है: जो यूनियन में बना हो, वहाँ रखा हो या आयात होकर आ चुका हो। जिस माल का सीमा शुल्क दर्जा अब भी गैर-यूनियन माल का है, वह इससे बाहर है (अनुच्छेद 2(4))। आपके माल पर कर आयात के समय लगता है, जब तक आयातक उसे तुरंत शुल्क-निलंबन व्यवस्था में न रख दे (अनुच्छेद 6(3)(d))।
• रूट तीन व्यावहारिक सवालों से तय होता है: EU में माल का आयात कौन-सा पक्ष कर रहा है, क्या खरीदार माल को निलंबन में ले सकता है (अधिकृत गोदाम-संचालक या पंजीकृत प्राप्तकर्ता), और माल EU में आ जाने के बाद ट्रक के साथ कौन-सा दस्तावेज़ चलता है: e-AD, e-SAD या कोई नहीं। ऊपर का फ़ाइंडर इन्हें एक मिनट में सुलझा देता है; नीचे की तालिका दसों रूट आमने-सामने रखती है। आयात घोषणा में लिखा जाने वाला टैरिफ़ कोड पहले HS कोड खोजने वाले टूल से जाँच लें।
• भारतीय पाठक अक्सर तीन जगह चूकते हैं। पहला: भारत का कस्टम्स बॉन्डेड वेयरहाउस (सीमा शुल्क अधिनियम 1962, धारा 57–59) EU का कर गोदाम नहीं है। EU में कस्टम्स गोदाम में रखा गैर-यूनियन माल एक्साइज-निलंबन में नहीं, एक्साइज प्रणाली से बाहर माना जाता है (अनुच्छेद 2(4)); और भारत के राज्य आबकारी कानून का “in bond” भंडारण तीसरी, अलग चीज़ है। दूसरा: भारत में शराब पर एक्साइज राज्य का विषय है (संविधान की राज्य सूची, प्रविष्टि 51), जबकि तंबाकू और पेट्रोलियम पर केंद्रीय उत्पाद शुल्क लगता है (संघ सूची, प्रविष्टि 84); शराब के निर्यात की अनुमति राज्य के आबकारी प्राधिकारी से लेनी पड़ती है और नियम राज्य-दर-राज्य अलग हैं। तीसरा: भारतीय निर्यातक EU का e-AD खुद नहीं बना सकता; आयात के बाद उसे EU का पंजीकृत प्रेषक या अधिकृत गोदाम-संचालक बनाता है (अनुच्छेद 3(10), 16(1)(b), 20(2))।
• एक्साइज माल तीन परिवारों में आता है: शराब और अल्कोहल युक्त पेय, निर्मित तंबाकू और ऊर्जा उत्पाद (अनुच्छेद 1)। दरें हर सदस्य देश की अपनी हैं और अक्सर बदलती हैं, इसलिए यह पेज सिर्फ़ यह बताता है कि कौन क्या कर सकता है, किस दस्तावेज़ से, और अनियमितता होने पर भुगतान कौन करता है। आयात घोषणा जो पक्ष दाख़िल करता है वही घोषणाकर्ता (declarant) होता है, इसलिए माल रवाना होने से पहले उसका EORI नंबर जाँच लें।
• HS कोड खोजने वाले टूल · EORI नंबर जाँच लें

दसों एक्साइज रूट एक साथ

• सीधे शुल्क-निलंबन में आयात — संक्षेप में: माल मुक्त संचलन (free circulation) के लिए निर्गमित होता है और तुरंत शुल्क-निलंबन व्यवस्था में रख दिया जाता है, इसलिए सीमा पर एक्साइज देय नहीं होता (अनुच्छेद 6(3)(d))। या तो आयात खरीदार के अपने कर गोदाम के भीतर होता है, या आयात के सदस्य देश का पंजीकृत प्रेषक माल को e-AD के साथ कर गोदाम या पंजीकृत प्राप्तकर्ता तक भेजता है (अनुच्छेद 16(1)(b), 16(2))। | एक्साइज दस्तावेज़: पंजीकृत प्रेषक और प्राप्तकर्ता के विशिष्ट एक्साइज नंबरों वाली सीमा शुल्क आयात घोषणा (अनुच्छेद 16(2)), फिर वह e-AD जो पंजीकृत प्रेषक EMCS में दाख़िल करता है। प्रणाली जो ARC देती है, वह ड्राइवर के साथ चलता है (अनुच्छेद 20(2)–(5))। | कौन ज़िम्मेदार: माल के शुल्क-निलंबन में रखे जाने तक एक्साइज के लिए घोषणाकर्ता (declarant) ज़िम्मेदार है (अनुच्छेद 7(1)(d))। आवाजाही के दौरान, अगर वह अनियमितता के साथ ख़त्म हो, तो गोदाम-संचालक, पंजीकृत प्रेषक या जिसने गारंटी दी, वह जवाबदेह है (अनुच्छेद 7(1)(a)(ii))। | गारंटी: पंजीकृत प्रेषक से अपेक्षित; रवाना करने वाला सदस्य देश वाहक, मालिक, प्राप्तकर्ता या उनमें से कई को गारंटी देने दे सकता है। यह पूरे यूनियन में मान्य है (अनुच्छेद 17(1), 17(3), 17(4))। | समय-सीमाएँ: आवाजाही मुक्त संचलन के लिए निर्गमन से शुरू होती है और प्राप्तकर्ता के माल लेने पर ख़त्म होती है (अनुच्छेद 19)। प्राप्ति रिपोर्ट बिना देरी के और अंत से अधिकतम पाँच कार्यदिवस के भीतर (अनुच्छेद 24(1))। अगर चार महीने में आवाजाही के अंत का प्रमाण न मिले, तो अनियमितता को रवाना करने वाले सदस्य देश में हुई माना जाता है (अनुच्छेद 9(4))। | रवाना करने से पहले: खरीदार का एक्साइज नंबर लें और सही माल-श्रेणी के लिए SEED में जाँचें। लिखित में तय करें कि आयात का रिकॉर्ड-धारक (importer of record) कौन है और पंजीकृत प्रेषक कौन (कस्टम्स एजेंट या खरीदार का गोदाम), और माल किस सदस्य देश में आयात होगा। सदस्य देश कुछ रूप सीमित कर सकते हैं: जैसे जर्मनी जर्मन आयात-स्थल से जर्मनी के ही पंजीकृत प्राप्तकर्ता तक निलंबन में प्रेषण की अनुमति नहीं देता (Zoll)।
• सीमा पर एक्साइज चुकाकर आयात — संक्षेप में: निलंबन के बिना आयात अपने आप में उपभोग के लिए निर्गमन है: आयात के सदस्य देश में उसी दिन की दर और शर्तों पर एक्साइज देय हो जाता है (अनुच्छेद 6(2), 6(3)(d), 8)। इसके बाद माल शुल्क-चुकाए माल की तरह चलता है। | एक्साइज दस्तावेज़: सीमा शुल्क आयात घोषणा और सदस्य देश की अपनी एक्साइज भुगतान प्रक्रिया; कोई e-AD नहीं। अगर माल फिर किसी दूसरे सदस्य देश के कारोबारी को जाए, तो प्रमाणित प्रेषक से e-SAD चाहिए (अनुच्छेद 33–36)। | कौन ज़िम्मेदार: घोषणाकर्ता, या वह व्यक्ति जिसकी ओर से माल घोषित हुआ (अनुच्छेद 7(1)(d))। | गारंटी: सीमा पर भुगतान के लिए कुछ भी साझा (harmonised) नहीं है: कर की वसूली, संग्रह और कोई भी प्रतिभूति आयात के सदस्य देश की प्रक्रिया से चलती है (अनुच्छेद 8)। | समय-सीमाएँ: आयात पर देय; भुगतान की तारीख़ सदस्य देश तय करता है। अगर माल अनुच्छेद 33 के तहत फिर किसी दूसरे सदस्य देश जाता है और प्राप्ति रिपोर्ट दाख़िल हो जाती है, तो पहले सदस्य देश में चुकाई गई एक्साइज अनुरोध पर वापस की जाती है (अनुच्छेद 37(4))। | रवाना करने से पहले: माल को उसी सदस्य देश में क्लियर कराएँ जहाँ उसकी खपत होगी, वरना आप दो बार चुकाएँगे और रिफ़ंड का इंतज़ार करेंगे। बिक्री पक्की होने से पहले तय करें कि घोषणा कौन करेगा और भुगतान कौन (DAP या DDP)।
• निजी खरीदार के लिए आयात — संक्षेप में: EU के बाहर से आने वाला माल आयात होता है, दूरस्थ बिक्री (distance sale) नहीं: एक्साइज आयात पर देय है (अनुच्छेद 6(3)(d)) और कोई निजी व्यक्ति निलंबन में माल नहीं ले सकता (अनुच्छेद 16(1))। अनुच्छेद 44 के दूरस्थ-बिक्री नियम सिर्फ़ उस माल पर लागू होते हैं जो पहले से किसी दूसरे सदस्य देश में उपभोग के लिए निर्गमित हो चुका है। | एक्साइज दस्तावेज़: सीमा शुल्क आयात घोषणा और राष्ट्रीय एक्साइज भुगतान; सदस्य देश कर-टिकट या पहचान-चिह्न माँग सकता है (अनुच्छेद 47)। कोई e-AD या e-SAD नहीं। | कौन ज़िम्मेदार: घोषणाकर्ता: विक्रेता अगर माल खुद क्लियर करता है (DDP), खरीदार की ओर से काम करने वाला कैरियर या कस्टम्स एजेंट, या खरीदार स्वयं – जो भी घोषणा दाख़िल करे। अनियमित प्रवेश में शामिल हर व्यक्ति ज़िम्मेदार है (अनुच्छेद 7(1)(d))। | गारंटी: कुछ भी साझा नहीं; सदस्य देश की अपनी प्रक्रिया लागू होती है (अनुच्छेद 8)। | समय-सीमाएँ: आयात पर आयात के सदस्य देश की दर से देय (अनुच्छेद 8)। | रवाना करने से पहले: “शुल्क शामिल नहीं” वाली शर्त पर बेचकर उपभोक्ता को खुद निपटने के लिए न छोड़ें: तय करें कि घोषणा कौन करेगा, भुगतान कौन और माल किस सदस्य देश में आयात होगा।
• EU के रास्ते किसी गैर-EU देश तक — संक्षेप में: जो माल सीमा शुल्क ट्रांज़िट में रहता है वह मुक्त संचलन में कभी नहीं पहुँचता, इसलिए आयात नहीं होता और उस पर एक्साइज हस्तांतरण नियम लागू नहीं होते: अनुच्छेद 14–46 गैर-यूनियन माल पर लागू नहीं होते (अनुच्छेद 2(4)), और एक्साइज आयात के समय पैदा होता है (अनुच्छेद 3(7), 6(1)(b))। | एक्साइज दस्तावेज़: e-AD की जगह सीमा शुल्क ट्रांज़िट घोषणा (जैसे NCTS में T1, या TIR कार्नेट); कागज़ी कार्रवाई एक्साइज नियम नहीं, सीमा शुल्क कानून तय करता है। | कौन ज़िम्मेदार: सीमा शुल्क कानून के तहत ट्रांज़िट प्रक्रिया का धारक। अगर माल EU के भीतर मोड़ दिया जाए तो प्रवेश अनियमित है और एक्साइज के लिए शामिल हर व्यक्ति ज़िम्मेदार है (अनुच्छेद 7(1)(d))। | गारंटी: सीमा शुल्क ट्रांज़िट गारंटी; एक्साइज गारंटी नहीं, क्योंकि कोई एक्साइज हस्तांतरण है ही नहीं। | समय-सीमाएँ: ट्रांज़िट घोषणा की समय-सीमा (सीमा शुल्क कानून)। | रवाना करने से पहले: पक्का करें कि रास्ते में लोड उतारा, बेचा या मुक्त संचलन के लिए निर्गमित नहीं किया जा सकता। सीमा शुल्क गोदाम में रुकना भी एक्साइज प्रणाली के बाहर रहता है (अनुच्छेद 2(4)), पर मुक्त संचलन के लिए कोई भी निर्गमन आपको आयात वाले रूटों पर वापस ले आता है। ट्रांज़िट या निर्यात घोषणा का स्टेटस MRN नंबर चेकर पर देखा जा सकता है।
• शुल्क-निलंबन में हस्तांतरण (e-AD) — संक्षेप में: एक कर गोदाम से दूसरे कर गोदाम या पंजीकृत प्राप्तकर्ता तक माल बिना एक्साइज के तभी चलता है जब उसके साथ EMCS में प्रोसेस हुआ इलेक्ट्रॉनिक प्रशासनिक दस्तावेज़ हो (अनुच्छेद 16(1)(a), 20(1))। | एक्साइज दस्तावेज़: प्रेषक रवाना करने वाले सदस्य देश को e-AD का मसौदा देता है; इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन के बाद प्रणाली विशिष्ट प्रशासनिक संदर्भ कोड (ARC) लौटाती है। प्रेषक ARC माल के साथ चल रहे व्यक्ति या कैरियर को देता है, जो पूरी यात्रा में माँगे जाने पर उसे पेश करता है (अनुच्छेद 20(2)–(5))। | कौन ज़िम्मेदार: अगर आवाजाही सही ढंग से पूरी न हो: गोदाम-संचालक, पंजीकृत प्रेषक या जिसने गारंटी दी, और वह हर व्यक्ति जो अनियमित रवानगी में शामिल था और जानता था या जानना चाहिए था (अनुच्छेद 7(1)(a)(ii))। आवाजाही ख़त्म होने पर प्राप्तकर्ता माल को अपने खातों में दर्ज करता है (अनुच्छेद 15(2)(d), 18(2)(b))। | गारंटी: रवाना करने वाले गोदाम-संचालक या पंजीकृत प्रेषक की ओर से; जहाँ सदस्य देश अनुमति दे वहाँ कैरियर, मालिक या प्राप्तकर्ता की ओर से; पूरे यूनियन में मान्य; सदस्य देश अपने क्षेत्र के भीतर की आवाजाही के लिए इसे माफ़ कर सकता है (अनुच्छेद 17)। | समय-सीमाएँ: आवाजाही के अंत से पाँच कार्यदिवस के भीतर प्राप्ति रिपोर्ट (अनुच्छेद 24(1))। प्रेषक आवाजाही शुरू होने तक e-AD रद्द कर सकता है और उसके दौरान गंतव्य बदल सकता है (अनुच्छेद 20(6)–(7))। चार महीने में डिलीवरी का प्रमाण न मिले: अनियमितता रवाना करने वाले सदस्य देश में मानी जाती है (अनुच्छेद 9(4))। | रवाना करने से पहले: ट्रक रवाना होने से पहले ARC माँग लें और प्राप्तकर्ता का एक्साइज नंबर SEED में जाँच लें। अगर EMCS उपलब्ध न हो तो एक वैकल्पिक दस्तावेज़ माल के साथ चल सकता है, और प्रणाली लौटने पर e-AD उसकी जगह ले लेता है (अनुच्छेद 26)।
• शुल्क-निलंबन में EU से निर्यात — संक्षेप में: कर गोदाम से माल e-AD के साथ उस जगह तक जा सकता है जहाँ से वह यूनियन छोड़ता है (अनुच्छेद 16(1)(a)(iii)); वह निर्यात सीमा शुल्क घोषणा के तहत निकलता है, जिसकी जाँच e-AD से की जाती है (अनुच्छेद 21)। | एक्साइज दस्तावेज़: ARC के साथ e-AD। घोषणाकर्ता निर्यात घोषणा में ARC लिखता है; निर्यात के लिए निर्गमन से पहले निर्यात का सदस्य देश e-AD को घोषणा से मिलाता है (अनुच्छेद 21(2)–(3))। निकासी की सूचना के आधार पर बनी निर्यात रिपोर्ट आवाजाही को समाप्त करती है (अनुच्छेद 25)। | कौन ज़िम्मेदार: वह प्रेषक जिसने आवाजाही की गारंटी दी, जब तक निर्यात रिपोर्ट या कोई अन्य स्वीकार्य प्रमाण उसे बंद न कर दे; निलंबित आवाजाही पर अनियमितता के नियम लागू रहते हैं (अनुच्छेद 7(1)(a)(ii), 9)। | गारंटी: शुल्क-निलंबन में हर आवाजाही की तरह (अनुच्छेद 17); पूरे यूनियन में मान्य। | समय-सीमाएँ: अगर माल आख़िरकार नहीं निकलना है, तो प्रेषक e-AD रद्द करता है या गंतव्य बदलता है (अनुच्छेद 21(5), 20(6)–(7))। निर्यात रिपोर्ट न हो तो अन्य प्रमाण स्वीकार होते हैं: निकासी कार्यालय वाले सदस्य देश का पृष्ठांकन, डिलीवरी नोट, तीसरे देश के सीमा शुल्क प्राधिकरण का प्रमाणन (अनुच्छेद 28(4))। | रवाना करने से पहले: ड्राइवर के कागज़ों पर ARC, निर्यात घोषणा और निकासी कार्यालय – तीनों एक ही कहानी कहें (माल, मात्रा)। डिलीवरी नोट और गंतव्य देश के सीमा शुल्क का कोई प्रमाणपत्र सँभालकर रखें।
• सदस्य देशों के बीच शुल्क-चुकाया माल (e-SAD) — संक्षेप में: जो माल एक सदस्य देश में पहले ही उपभोग के लिए निर्गमित हो चुका है और दूसरे सदस्य देश के कारोबारी को भेजा जाता है, उस पर गंतव्य सदस्य देश में एक्साइज लगता है, और वह इलेक्ट्रॉनिक सरलीकृत प्रशासनिक दस्तावेज़ के तहत प्रमाणित प्रेषक से प्रमाणित प्राप्तकर्ता तक जाता है (अनुच्छेद 33–36)। | एक्साइज दस्तावेज़: e-SAD, जो प्रमाणित प्रेषक EMCS में दाख़िल करता है; प्रणाली विशिष्ट सरलीकृत प्रशासनिक संदर्भ कोड लौटाती है, जो माल के साथ चलता है (अनुच्छेद 36)। | कौन ज़िम्मेदार: डिलीवरी के बाद प्रमाणित प्राप्तकर्ता; जो पक्ष पंजीकृत या प्रमाणित नहीं है वह भी ज़िम्मेदार हो जाता है (अनुच्छेद 34(1)–(2))। अनियमितता में: जिसने शुल्क की गारंटी दी और हर शामिल व्यक्ति (अनुच्छेद 46(3))। | गारंटी: प्रेषण से पहले प्रमाणित प्राप्तकर्ता गारंटी देता है, या जहाँ गंतव्य सदस्य देश अनुमति दे वहाँ कैरियर, मालिक या प्रेषक, अकेले या मिलकर; पूरे यूनियन में मान्य (अनुच्छेद 35(2)–(4))। | समय-सीमाएँ: आवाजाही के अंत से बिना देरी के और पाँच कार्यदिवस के भीतर प्राप्ति रिपोर्ट (अनुच्छेद 37(1))। प्रेषण के सदस्य देश में चुकाई गई एक्साइज प्राप्ति रिपोर्ट के आधार पर अनुरोध पर वापस होती है (अनुच्छेद 37(4))। | रवाना करने से पहले: भेजने वाला प्रमाणित प्रेषक और पाने वाला प्रमाणित प्राप्तकर्ता होना चाहिए; अपने प्राधिकरणों को सूचना देकर गोदाम-संचालक या पंजीकृत प्रेषक/प्राप्तकर्ता भी यह भूमिका निभा सकते हैं (अनुच्छेद 35(6)–(7))। कभी-कभार की प्रमाणन-अनुमति केवल एक आवाजाही तक सीमित हो सकती है (अनुच्छेद 35(8))।
• दूसरे सदस्य देश के निजी व्यक्ति को दूरस्थ बिक्री — संक्षेप में: जो माल एक सदस्य देश में उपभोग के लिए निर्गमित हो चुका है और दूसरे सदस्य देश के निजी खरीदार ने खरीदा है, उस पर गंतव्य सदस्य देश में कर लगता है; ज़िम्मेदार व्यक्ति उपभोक्ता नहीं, प्रेषक है (अनुच्छेद 44(1), 44(3))। | एक्साइज दस्तावेज़: उपभोक्ता के लिए कोई e-AD या e-SAD नहीं। रवाना करने से पहले प्रेषक (या गंतव्य सदस्य देश में स्थापित अनुमोदित कर प्रतिनिधि) उस कार्यालय में पंजीकरण कराता है और भुगतान की गारंटी देता है जिसे गंतव्य सदस्य देश तय करे; डिलीवरी के बाद शुल्क चुकाता है और डिलीवरी का हिसाब रखता है (अनुच्छेद 44(3)–(4))। | कौन ज़िम्मेदार: प्रेषक या अनुमोदित कर प्रतिनिधि; अगर प्रेषक या प्रतिनिधि ने पंजीकरण-नियम नहीं माना तो सदस्य देश प्राप्तकर्ता को भी ज़िम्मेदार बना सकता है (अनुच्छेद 44(3))। | गारंटी: रवाना करने से पहले गंतव्य सदस्य देश को दी जाती है (अनुच्छेद 44(4)(a))। | समय-सीमाएँ: डिलीवरी पर देय, गंतव्य सदस्य देश में उस दिन की दर और शर्तों पर (अनुच्छेद 44(2))। अगर प्रक्रिया का पालन हुआ तो पहले सदस्य देश में चुकाई गई एक्साइज प्रेषक के अनुरोध पर वापस होती है (अनुच्छेद 44(5))। | रवाना करने से पहले: EU के बाहर का विक्रेता इस रूट का सीधे उपयोग नहीं कर सकता: माल को पहले किसी सदस्य देश में आयात कर उपभोग के लिए निर्गमित करना होगा (ऊपर आयात वाले रूट देखें)। पहला पार्सल रवाना होने से पहले गंतव्य सदस्य देश में पंजीकरण कराएँ।
• EU से बाहर जाने वाला शुल्क-चुकाया माल — संक्षेप में: जिस माल की एक्साइज पहले चुकाई जा चुकी है और जो अब EU से बाहर जा रहा है, वह किसी e-AD या e-SAD के तहत नहीं चलता: सीमा शुल्क निर्यात घोषणा लागू होती है, और चुकाई गई एक्साइज उस सदस्य देश की शर्तों पर वापस या माफ़ की जा सकती है जहाँ वह चुकाई गई थी (अनुच्छेद 10)। | एक्साइज दस्तावेज़: सीमा शुल्क निर्यात घोषणा, और चुकाई गई एक्साइज की वापसी या माफ़ी के लिए राष्ट्रीय दावा। | कौन ज़िम्मेदार: कोई नया पक्ष नहीं: एक्साइज उपभोग के लिए निर्गमन पर निपट चुकी है, और संबंधित व्यक्ति वापसी का दावा करता है। | गारंटी: आवाजाही के लिए कोई नहीं। | समय-सीमाएँ: वापसी देने वाला सदस्य देश तय करता है: स्थितियाँ और शर्तें अनुच्छेद 10 उसी पर छोड़ता है। | रवाना करने से पहले: रवाना करने से पहले उस सदस्य देश के कर प्राधिकरण से पूछें जहाँ एक्साइज चुकाई गई थी कि क्या वह निर्यात पर एक्साइज वापस करता है और निर्यात का कौन-सा प्रमाण माँगता है। कर गोदाम से e-AD वाला रूट पहले से चुकाने की नौबत ही टाल देता है।
• योजना के अनुसार संभव नहीं: खरीदार के पास कोई एक्साइज दर्जा नहीं — संक्षेप में: निलंबित माल को केवल अधिकृत गोदाम-संचालक या पंजीकृत प्राप्तकर्ता ही ले सकता है (अनुच्छेद 16(1)); सदस्य देशों के बीच शुल्क-चुकाया माल केवल प्रमाणित प्राप्तकर्ता (अनुच्छेद 33(1))। पंजीकरण या प्रमाणन का न होना अपने आप में अनियमितता है (अनुच्छेद 34(2), 46(5))। | एक्साइज दस्तावेज़: कोई भी दस्तावेज़ इस डिलीवरी को कानूनी रूप से कवर नहीं कर सकता। | कौन ज़िम्मेदार: आवाजाही में शामिल लोग: जिसने शुल्क की गारंटी दी और हर शामिल व्यक्ति (अनुच्छेद 46(3), 46(5))। | गारंटी: लागू नहीं। | समय-सीमाएँ: लागू नहीं। | रवाना करने से पहले: योजना बदलें: खरीदार अधिकार-पत्र के लिए आवेदन करे (कभी-कभार का पंजीकरण या प्रमाणन एक ही आवाजाही तक सीमित हो सकता है, अनुच्छेद 18(3), 35(8)), या माल को ऐसे पक्ष से आयात कराकर शुल्क चुकाकर क्लियर कराएँ जो ऐसा कर सके (आयात वाले रूट देखें)।
• MRN नंबर चेकर

माल सीधे शुल्क-निलंबन में आयात हो तो कौन क्या करता है?

• यह उस आयात में e-AD का जीवन-चक्र है जो सीधे निलंबन में जाता है (अनुच्छेद 16, 19, 20, 24)। EU के बाहर के निर्यातक के लिए केंद्रीय बात: आप तैयारी करते और माल भेजते हैं, पर e-AD को EU के पक्ष और EU के कर प्राधिकरण बनाते, सत्यापित करते और बंद करते हैं।
• तैयारी — आप (EU के बाहर के निर्यातक, फ़ॉरवर्डर या कैरियर): खरीदार का एक्साइज नंबर लें और SEED में जाँचें; तय करें कि आयात की घोषणा कौन करेगा। | EU का आयातक या पंजीकृत प्रेषक: आयात के सदस्य देश का अधिकार-पत्र रखता है और गारंटी की व्यवस्था करता है (अनुच्छेद 16(2), 17)। | कर प्राधिकरण (EMCS): — | EU का प्राप्तकर्ता (कर गोदाम या पंजीकृत प्राप्तकर्ता): कर गोदाम या पंजीकृत प्राप्तकर्ता का अधिकार-पत्र रखता है (अनुच्छेद 15, 18)।
• आयात — आप (EU के बाहर के निर्यातक, फ़ॉरवर्डर या कैरियर): वह कमर्शियल इनवॉइस और पैकिंग लिस्ट साथ भेजें जो घोषणाकर्ता को चाहिए। | EU का आयातक या पंजीकृत प्रेषक: पंजीकृत प्रेषक और प्राप्तकर्ता के एक्साइज नंबरों के साथ आयात घोषणा दाख़िल करता है (अनुच्छेद 16(2))। | कर प्राधिकरण (EMCS): सीमा शुल्क माल को मुक्त संचलन के लिए निर्गमित करता है; निलंबित आवाजाही शुरू होती है (अनुच्छेद 19(1)(b))। | EU का प्राप्तकर्ता (कर गोदाम या पंजीकृत प्राप्तकर्ता): —
• e-AD मसौदा — आप (EU के बाहर के निर्यातक, फ़ॉरवर्डर या कैरियर): — | EU का आयातक या पंजीकृत प्रेषक: EMCS में e-AD का मसौदा दाख़िल करता है (अनुच्छेद 20(2))। | कर प्राधिकरण (EMCS): डेटा का इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन करते हैं; गलत डेटा प्रेषक को लौटा दिया जाता है (अनुच्छेद 20(3))। | EU का प्राप्तकर्ता (कर गोदाम या पंजीकृत प्राप्तकर्ता): —
• ARC — आप (EU के बाहर के निर्यातक, फ़ॉरवर्डर या कैरियर): ARC माँगें: ड्राइवर यही दिखाएगा। | EU का आयातक या पंजीकृत प्रेषक: ARC पाता है और माल के साथ चल रहे व्यक्ति या कैरियर को देता है (अनुच्छेद 20(5))। | कर प्राधिकरण (EMCS): विशिष्ट ARC देते हैं और e-AD गंतव्य सदस्य देश को भेजते हैं, जो उसे प्राप्तकर्ता तक पहुँचाता है (अनुच्छेद 20(3)–(4))। | EU का प्राप्तकर्ता (कर गोदाम या पंजीकृत प्राप्तकर्ता): e-AD अपने ही प्राधिकरणों से पाता है (अनुच्छेद 20(4))।
• ट्रांसपोर्ट — आप (EU के बाहर के निर्यातक, फ़ॉरवर्डर या कैरियर): आपका कैरियर माँगे जाने पर प्राधिकरणों को ARC पेश करता है (अनुच्छेद 20(5))। | EU का आयातक या पंजीकृत प्रेषक: आवाजाही शुरू होने से पहले e-AD रद्द कर सकता है और उसके दौरान गंतव्य बदल सकता है (अनुच्छेद 20(6)–(7))। | कर प्राधिकरण (EMCS): — | EU का प्राप्तकर्ता (कर गोदाम या पंजीकृत प्राप्तकर्ता): —
• डिलीवरी — आप (EU के बाहर के निर्यातक, फ़ॉरवर्डर या कैरियर): — | EU का आयातक या पंजीकृत प्रेषक: — | कर प्राधिकरण (EMCS): — | EU का प्राप्तकर्ता (कर गोदाम या पंजीकृत प्राप्तकर्ता): माल लेता है, जिससे आवाजाही ख़त्म होती है, और माल को अपने खातों में दर्ज करता है (अनुच्छेद 19(2), 15(2)(d), 18(2)(b))।
• प्राप्ति रिपोर्ट — आप (EU के बाहर के निर्यातक, फ़ॉरवर्डर या कैरियर): अगर डिलीवरी का प्रमाण चाहिए तो रिपोर्ट माँगें। | EU का आयातक या पंजीकृत प्रेषक: प्राप्ति रिपोर्ट पाता है (अनुच्छेद 24(4)); उसी आधार पर आवाजाही का निपटान होता है और गारंटी मुक्त की जा सकती है। | कर प्राधिकरण (EMCS): रिपोर्ट सत्यापित करते हैं, उसका पंजीकरण पक्का करते हैं और रवाना करने वाले सदस्य देश को भेजते हैं (अनुच्छेद 24(3))। | EU का प्राप्तकर्ता (कर गोदाम या पंजीकृत प्राप्तकर्ता): आवाजाही के अंत से पाँच कार्यदिवस के भीतर प्राप्ति रिपोर्ट दाख़िल करता है (अनुच्छेद 24(1))।

कौन-सा एक्साइज दर्जा क्या कर सकता है?

• अधिकृत गोदाम-संचालक (कर गोदाम) — शुल्क-निलंबन में रवाना करना: हाँ | शुल्क-निलंबन में प्राप्त करना: हाँ: वह उत्पादन, प्रसंस्करण, धारण और भंडारण भी कर सकता है (अनुच्छेद 3(1)) | आवाजाही का दस्तावेज़: e-AD
• पंजीकृत प्रेषक — शुल्क-निलंबन में रवाना करना: हाँ, पर केवल आयातित माल के मुक्त संचलन के लिए निर्गमन के समय (अनुच्छेद 3(10)) | शुल्क-निलंबन में प्राप्त करना: नहीं | आवाजाही का दस्तावेज़: e-AD
• पंजीकृत प्राप्तकर्ता — शुल्क-निलंबन में रवाना करना: नहीं | शुल्क-निलंबन में प्राप्त करना: हाँ; वह उत्पादन, प्रसंस्करण, धारण, भंडारण या निलंबन में प्रेषण नहीं कर सकता (अनुच्छेद 18(1)) | आवाजाही का दस्तावेज़: e-AD
• कभी-कभार का पंजीकृत प्राप्तकर्ता — शुल्क-निलंबन में रवाना करना: नहीं | शुल्क-निलंबन में प्राप्त करना: हाँ, पर मात्रा, एक प्रेषक और अवधि तक सीमित; सदस्य देश इसे एक आवाजाही तक सीमित कर सकता है (अनुच्छेद 18(3)) | आवाजाही का दस्तावेज़: e-AD
• प्रमाणित प्रेषक — शुल्क-निलंबन में रवाना करना: नहीं: वह उपभोग के लिए पहले ही निर्गमित माल भेजता है (अनुच्छेद 3(12)) | शुल्क-निलंबन में प्राप्त करना: नहीं | आवाजाही का दस्तावेज़: e-SAD
• प्रमाणित प्राप्तकर्ता — शुल्क-निलंबन में रवाना करना: नहीं | शुल्क-निलंबन में प्राप्त करना: नहीं: वह शुल्क-चुकाया माल लेता है और गंतव्य सदस्य देश में एक्साइज चुकाता है (अनुच्छेद 3(13), 34(1)) | आवाजाही का दस्तावेज़: e-SAD
• केवल अधिकृत गोदाम-संचालक ही एक्साइज माल का उत्पादन, प्रसंस्करण, धारण, भंडारण, शुल्क-निलंबन में प्राप्ति और प्रेषण कर सकता है (अनुच्छेद 3(1))।
• अधिकृत गोदाम-संचालक या पंजीकृत प्रेषक अपने प्राधिकरणों को सूचित करके प्रमाणित प्रेषक की भूमिका निभा सकता है, और अधिकृत गोदाम-संचालक या पंजीकृत प्राप्तकर्ता प्रमाणित प्राप्तकर्ता की (अनुच्छेद 35(6)–(7))।
• कोई भी एक्साइज नंबर SEED में देखें – यह आयोग का आर्थिक संचालकों का रजिस्टर है, जो बताता है कि नंबर वैध है या नहीं और संचालक किन माल-श्रेणियों में काम कर सकता है।

ट्रक रवाना होने से पहले EU के खरीदार से क्या लेना चाहिए?

• खरीदार का एक्साइज नंबर, सही माल-श्रेणी (शराब, तंबाकू या ऊर्जा उत्पाद) के लिए SEED में जाँचा हुआ।
• रूट की लिखित पुष्टि: निलंबन में आयात, शुल्क चुकाकर आयात, या कोई और रूट, और माल किस सदस्य देश में आयात होगा।
• उस पंजीकृत प्रेषक या गोदाम का नाम और एक्साइज नंबर जो e-AD के साथ प्रेषण करेगा, अगर माल को निलंबन में प्रवेश करना है (अनुच्छेद 16(2))।
• आयात का रिकॉर्ड-धारक कौन है और एक्साइज तथा आयात VAT कौन चुकाएगा – बिक्री अनुबंध में तय (DAP या DDP)।
• गारंटी कौन देगा (गोदाम-संचालक, पंजीकृत प्रेषक, कैरियर, मालिक या प्राप्तकर्ता) और वह पूरे रूट पर मान्य है: गारंटी पूरे यूनियन में मान्य होती है (अनुच्छेद 17(4))।
• कमर्शियल इनवॉइस और पैकिंग लिस्ट, जिनका माल-विवरण, टैरिफ़ कोड और मात्राएँ सीमा शुल्क घोषणा से मेल खाएँ। पहले HS कोड खोज लें।
• तंबाकू के लिए: क्या गंतव्य सदस्य देश कर-टिकट या राष्ट्रीय पहचान-चिह्न माँगता है (अनुच्छेद 47)।
• एक नामित व्यक्ति जो ARC और प्राप्ति रिपोर्ट पाएगा, और ARC को ट्रैक करने का तरीका (आयोग की ARC Follow-up सेवा)।
• HS कोड खोज लें

कौन-सी समय-सीमाएँ आपकी गारंटी पर भारी पड़ सकती हैं?

• प्राप्ति रिपोर्ट — 5 कार्यदिवस — प्राप्तकर्ता आवाजाही के अंत के बाद बिना देरी के और अधिकतम पाँच कार्यदिवस के भीतर प्राप्ति रिपोर्ट देता है – शुल्क-निलंबन में भी (अनुच्छेद 24(1)) और शुल्क-चुकाई आवाजाही में भी (अनुच्छेद 37(1))।
• आवाजाही समाप्त होने का प्रमाण — 4 महीने — अगर निलंबित माल नहीं पहुँचता और कोई अनियमितता नहीं मिलती, तो अनियमितता को रवाना करने वाले सदस्य देश में हुई माना जाता है – जब तक शुरुआत से चार महीने के भीतर यह प्रमाण न दे दिया जाए कि आवाजाही ख़त्म हुई या अनियमितता कहाँ हुई (अनुच्छेद 9(4))।
• गारंटर के लिए अतिरिक्त समय — 1 महीना — जिस गारंटर को माल न पहुँचने की जानकारी नहीं दी गई थी, या नहीं दी जा सकती थी, उसे प्राधिकरणों के सूचित करने की तारीख़ से एक महीना मिलता है (अनुच्छेद 9(4), दूसरा उपपैराग्राफ़)।
• अनियमितता का स्थान बदलवाने की खिड़की — 3 वर्ष — अगर शुरुआत से तीन वर्ष के भीतर यह तय हो जाए कि अनियमितता असल में किस सदस्य देश में हुई, तो वही सदस्य देश शुल्क वसूलता है और पहला सदस्य देश उसे वापस या माफ़ करता है (अनुच्छेद 9(5))।

कौन-सी गलतियाँ एक्साइज देय बना देती हैं या ट्रक रुकवा देती हैं?

• कस्टम्स बॉन्डेड वेयरहाउस को कर गोदाम समझ लेना — सीमा शुल्क भंडारण गैर-यूनियन माल के लिए एक कस्टम्स प्रक्रिया है; Directive 2020/262 गैर-यूनियन माल पर लागू ही नहीं होता (अनुच्छेद 2(4))। भारत का कस्टम्स बॉन्डेड वेयरहाउस (सीमा शुल्क अधिनियम 1962, धारा 57–59) भी आयातित माल पर आयात शुल्क के लिए है; भारत में बनी शराब, तंबाकू या ईंधन पर एक्साइज टालने का साधन वह नहीं है। कस्टम्स गोदाम में रखा माल एक्साइज-निलंबन में नहीं है: मुक्त संचलन के लिए निर्गमित होते ही आयात वाले रूट लागू हो जाते हैं।
• सोचना कि e-AD आप EU के बाहर से खुद बना लेंगे — प्रेषक e-AD का मसौदा रवाना करने वाले सदस्य देश के प्राधिकरणों को देता है (अनुच्छेद 20(2))। आयात के मामले में यह प्रेषक आयात के सदस्य देश का पंजीकृत प्रेषक या गोदाम-संचालक होता है। आप डेटा और कागज़ात देते हैं; दस्तावेज़ आपके हाथ में नहीं होता।
• बिना दर्जे वाले खरीदार को निलंबित माल भेजना — निलंबन में माल केवल अधिकृत गोदाम-संचालक या पंजीकृत प्राप्तकर्ता ही ले सकता है (अनुच्छेद 16(1))। पंजीकरण का न होना अनियमितता है (अनुच्छेद 34(2), 46(5)) और एक्साइज वहाँ देय हो जाता है जहाँ यह पकड़ी जाती है (अनुच्छेद 9)।
• ARC के बिना ट्रक — माल के साथ चल रहे व्यक्ति या कैरियर को पूरी यात्रा में माँगे जाने पर प्राधिकरणों को ARC पेश करना होता है; प्राधिकरण e-AD की छपी प्रति या कोई अन्य व्यावसायिक दस्तावेज़ भी माँग सकते हैं (अनुच्छेद 20(5))।
• यह मान लेना कि DDP में एक्साइज आप खुद चुका देंगे — आयात पर घोषणाकर्ता ज़िम्मेदार है (अनुच्छेद 7(1)(d))। EU के बाहर का विक्रेता घोषणाकर्ता हो सकता है या उसे सीमा शुल्क प्रतिनिधि लेना पड़ेगा, यह सीमा शुल्क का विषय है। आयात-स्थल से निलंबन में प्रेषण के लिए संबंधित सदस्य देश से पंजीकृत प्रेषक या गोदाम-संचालक का अधिकार-पत्र किसी के पास होना चाहिए (अनुच्छेद 3(1), 3(10)); शर्तें राष्ट्रीय हैं, इसलिए व्यावहारिक रास्ता वह EU पक्ष है जिसके पास यह पहले से है। Incoterms 2020 का चार्ट DAP और DDP का फ़र्क समझाता है।
• एक्साइज-क्षेत्र से बाहर के क्षेत्रों को भूल जाना — Directive कैनरी द्वीप, फ़्रांस के समुद्रपारीय क्षेत्रों, आलैंड द्वीप और चैनल द्वीप समूह (अनुच्छेद 4(2)) पर लागू नहीं होता, न हेलिगोलैंड, ब्यूज़िंगेन, सेउता, मेलिया और लिविन्यो (अनुच्छेद 4(3)) पर। पहले समूह को भेजा गया माल एक्साइज क्षेत्र से बाहर जाता हुआ माना जाता है (अनुच्छेद 2(2)); एक्साइज माल वहाँ भेजने से पहले सदस्य देश के नियम जाँच लें।
• भारत के निर्यात-परमिट को EU की छूट समझ लेना — शराब के निर्यात के लिए राज्य के आबकारी प्राधिकारी का परमिट या अनापत्ति (जैसे गोवा आबकारी अधिनियम 1964 की धारा 4A) भारत की शर्त पूरी करता है। उससे EU में कोई शुल्क-निलंबन या एक्साइज छूट शुरू नहीं होती: EU में माल आयात होता है और ऊपर के रूट लागू होते हैं।
• Incoterms 2020 का चार्ट

भारत की एक्साइज व्यवस्था EU की व्यवस्था से कैसे अलग है?

• बाएँ स्तंभ में भारत की व्यवस्था है, उन मूल पाठों से जो हमने 1 नवंबर 2026 को पढ़े: संविधान की सातवीं अनुसूची, केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम 1944 और केंद्रीय उत्पाद शुल्क नियम 2017, सीमा शुल्क अधिनियम 1962 तथा गोवा, दिल्ली और कर्नाटक के राज्य आबकारी कानून। राज्य आबकारी हर राज्य में अलग है; जो हम नहीं पढ़ पाए, उसे “सत्यापित नहीं” लिखा है। दरें जानबूझकर नहीं दी गईं: वे बदलती रहती हैं और संबंधित प्राधिकारी के पास रहती हैं।
• क्या कर लगता है, और कौन लगाता है — भारत की व्यवस्था (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य आबकारी): शराब (मानव उपभोग के लिए): राज्य सूची की प्रविष्टि 51 के तहत राज्य आबकारी, और अनुच्छेद 366(12A) के कारण GST की परिभाषा से बाहर। तंबाकू और तंबाकू उत्पाद, पेट्रोलियम क्रूड, हाई स्पीड डीज़ल, पेट्रोल, प्राकृतिक गैस और विमान ईंधन (ATF): संघ सूची की प्रविष्टि 84 के तहत केंद्रीय उत्पाद शुल्क, भारत में बने या उत्पादित माल पर। — EU (Directive 2020/262): शराब और अल्कोहल युक्त पेय, निर्मित तंबाकू, ऊर्जा उत्पाद और बिजली (अनुच्छेद 1)।
• कर कब देय होता है — भारत की व्यवस्था (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य आबकारी): केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम 1944 की धारा 3(1): भारत में उत्पादित या निर्मित उत्पाद-शुल्क योग्य माल पर, चौथी अनुसूची की दरों से। राज्य स्तर पर कारखाने या गोदाम से शराब हटाने के लिए उचित पास चाहिए, और शुल्क व फ़ीस चुकाई गई हो या बॉन्ड भरा गया हो (जैसे दिल्ली आबकारी अधिनियम 2009, धारा 22)। — EU (Directive 2020/262): उपभोग के लिए निर्गमन पर; आयात भी इसमें आता है, जब तक माल सीधे शुल्क-निलंबन में न चला जाए (अनुच्छेद 6)। चार महीने में अंत का प्रमाण न मिलने वाली निलंबित आवाजाही रवाना करने वाले सदस्य देश में अनियमितता मानी जाती है (अनुच्छेद 9(4))।
• कर टालने का साधन — भारत की व्यवस्था (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य आबकारी): केंद्र: केंद्रीय उत्पाद शुल्क नियम 2017 का नियम 16, जिसमें केंद्र सरकार अधिसूचना से कारखाने से गोदाम तक, या गोदाम से गोदाम तक माल बिना शुल्क चुकाए हटाने की अनुमति दे सकती है। राज्य: “in bond” भंडारण, यानी शुल्क चुकाए बिना रखना। कस्टम्स बॉन्डेड वेयरहाउस (सीमा शुल्क अधिनियम 1962, धारा 57–59) आयातित माल के लिए अलग सीमा-शुल्क साधन है। — EU (Directive 2020/262): कर गोदाम और e-AD के साथ शुल्क-निलंबन (अनुच्छेद 14–20)। गैर-यूनियन माल, कस्टम्स गोदाम में रखे माल सहित, निलंबन के अनुच्छेदों से बाहर है (अनुच्छेद 2(4)); कस्टम्स गोदाम कर गोदाम नहीं है।
• आवाजाही का दस्तावेज़ — भारत की व्यवस्था (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य आबकारी): राज्य स्तर पर परमिट या पास (जैसे दिल्ली आबकारी नियम 2010 का नियम 6, कर्नाटक आबकारी अधिनियम 1965 की धारा 9, गोवा आबकारी अधिनियम 1964 की धारा 4A)। केंद्रीय एक्साइज की निकासी का दस्तावेज़ और e-AD जैसा कोई एकीकृत इलेक्ट्रॉनिक आवाजाही-दस्तावेज़ हमें पढ़े गए पाठों में नहीं दिखा: अपने अधिकारी से पुष्टि करें (सत्यापित नहीं)। — EU (Directive 2020/262): शुल्क-निलंबन में ARC वाला e-AD; व्यवसायों के बीच शुल्क-चुकाए माल के लिए e-SAD (अनुच्छेद 20, 36)।
• ज़िम्मेदार कौन — भारत की व्यवस्था (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य आबकारी): केंद्रीय नियम 2017 के नियम 16(3)–(4): गोदाम में भेजे गए माल पर शुल्क की ज़िम्मेदारी प्राप्तकर्ता की है, और अगर भेजा गया माल गोदाम तक नहीं पहुँचा तो प्रेषक की। राज्य स्तर पर वे, जिन्होंने शुल्क के भुगतान का बॉन्ड भरा है (जैसे दिल्ली आबकारी अधिनियम 2009, धारा 22)। — EU (Directive 2020/262): गोदाम-संचालक, पंजीकृत प्रेषक या गारंटर और शामिल पक्ष (अनुच्छेद 7(1)(a)(ii), 9); आयात पर घोषणाकर्ता (अनुच्छेद 7(1)(d)); शुल्क-चुकाई आवाजाही में प्रमाणित प्राप्तकर्ता (अनुच्छेद 34)।
• सुरक्षा (गारंटी) — भारत की व्यवस्था (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य आबकारी): राज्य स्तर पर शुल्क के भुगतान का बॉन्ड (दिल्ली आबकारी अधिनियम 2009, धारा 22; गोवा के नियम 11, 12, 15)। केंद्र में शर्तें और सुरक्षा-उपाय बोर्ड तय करता है (नियम 16(2), 19(3))। सीमा शुल्क भंडारण का बॉन्ड निर्धारित शुल्क का तीन गुना (सीमा शुल्क अधिनियम 1962, धारा 59)। — EU (Directive 2020/262): पूरे यूनियन में मान्य गारंटी (अनुच्छेद 17)।
• निर्यात और प्रमाण — भारत की व्यवस्था (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य आबकारी): केंद्रीय नियम 19: कारखाने, गोदाम या आयुक्त द्वारा स्वीकृत किसी अन्य परिसर से माल बिना शुल्क चुकाए निर्यात किया जा सकता है, बोर्ड की शर्तों के अधीन; या नियम 18 के तहत शुल्क की रिबेट। राज्य स्तर पर परमिट और, विदेश भेजे जाने पर, सीमा शुल्क अधिकारी को प्रस्तुति (गोवा आबकारी अधिनियम, धारा 4A का परंतुक)। निर्यात-प्रमाण का सटीक दस्तावेज़ अपने अधिकारी से पुष्टि करें। — EU (Directive 2020/262): e-AD के साथ निकासी कार्यालय तक; निर्यात घोषणा में ARC, और निर्यात रिपोर्ट आवाजाही को समाप्त करती है (अनुच्छेद 21, 25); शुल्क-चुकाया माल बाहर जाए तो वापसी या माफ़ी सदस्य देश की शर्तों पर (अनुच्छेद 10)।
• कर-टिकट और चिह्न — भारत की व्यवस्था (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य आबकारी): राज्य के अनुसार बदलता है; हमने इसकी पुष्टि नहीं की (सत्यापित नहीं)। — EU (Directive 2020/262): सदस्य देश कर-टिकट या राष्ट्रीय पहचान-चिह्न माँग सकते हैं (अनुच्छेद 47)।
• निर्यातक का पंजीकरण और अधिकार — भारत की व्यवस्था (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और राज्य आबकारी): APEDA (शराब उसके अनुसूचित उत्पादों में है); RCMC DGFT के e-RCMC पोर्टल से मिलता है और उसके लिए पहले IEC चाहिए। तंबाकू उत्पादों के निर्यातक के लिए तंबाकू बोर्ड में निर्यातक का पंजीकरण। — EU (Directive 2020/262): अधिकृत गोदाम-संचालक, पंजीकृत प्रेषक और पंजीकृत प्राप्तकर्ता का अधिकार किसी सदस्य देश के सक्षम प्राधिकारी से मिलता है (अनुच्छेद 3(1), 3(9), 3(10))।
• इसमें शामिल नहीं: राज्यों की पूरी निर्यात प्रक्रियाएँ (हमने गोवा, दिल्ली और कर्नाटक के पाठ पढ़े, बाकी राज्यों के नहीं), केंद्रीय एक्साइज की निकासी-प्रक्रिया का ब्योरा और भारत–EU व्यापार समझौते का एक्साइज से संबंध। इनके लिए संबंधित प्राधिकारी से पूछें।

तीन सामान्य केस, कदम-दर-कदम

• भारतीय व्हिस्की: नीदरलैंड के कर गोदाम वाले आयातक को — भारत की ओर। गोवा, कर्नाटक या महाराष्ट्र की किसी डिस्टिलरी की व्हिस्की या रम को पहले राज्य के आबकारी प्राधिकारी से निर्यात की अनुमति चाहिए। उदाहरण के लिए गोवा आबकारी अधिनियम 1964 की धारा 4A में आयुक्त का परमिट या अनापत्ति लगती है, और विदेश भेजे जाने पर निर्यातक या उसका एजेंट माल को आयुक्त के दस्तावेज़ की दूसरी प्रति के साथ सीमा शुल्क अधिकारी को प्रस्तुत करता है; नियम राज्य-दर-राज्य अलग हैं, इसलिए अपने राज्य के आबकारी विभाग से पुष्टि करें। APEDA का RCMC DGFT के e-RCMC पोर्टल से मिलता है, और उसके लिए पहले IEC चाहिए (शराब APEDA के अनुसूचित उत्पादों में है)।EU की ओर। आयात घोषणा में पंजीकृत प्रेषक और प्राप्तकर्ता के एक्साइज नंबर लिखे जाते हैं (अनुच्छेद 16(2)); आयात के सदस्य देश का पंजीकृत प्रेषक माल को e-AD के साथ खरीदार के कर गोदाम तक भेजता है, ARC ड्राइवर के साथ चलता है, और खरीदार पाँच कार्यदिवस के भीतर प्राप्ति रिपोर्ट देता है (अनुच्छेद 20, 24(1))। APEDA के आँकड़ों में 2025-26 में भारतीय शराब के प्रमुख गंतव्य UAE, नीदरलैंड, घाना, केन्या और सिंगापुर हैं (स्रोत: DGCIS)।जर्मनी। Zoll के अनुसार जर्मन आयात-स्थल से निलंबन में प्रेषण केवल पंजीकृत प्रेषक के रूप में संभव है, और जर्मनी में पंजीकृत प्राप्तकर्ता को निलंबन में माल नहीं भेजा जा सकता: जो खरीदार वहाँ सिर्फ़ पंजीकृत प्राप्तकर्ता है, उसके लिए शुल्क चुकाकर आयात वाला रूट बनता है।
• सिगरेट: EU का खरीदार जिसके पास कोई एक्साइज दर्जा नहीं — भारत की ओर। तैयार तंबाकू उत्पादों का निर्यातक तंबाकू बोर्ड में “तंबाकू उत्पादों के निर्यातक” के रूप में पंजीकृत होता है (RCMC DGFT के e-RCMC पोर्टल से)। भारत में तंबाकू पर केंद्रीय उत्पाद शुल्क लगता है (संघ सूची, प्रविष्टि 84), और केंद्रीय उत्पाद शुल्क नियम 2017 का नियम 19 निर्यात के लिए माल बिना शुल्क चुकाए निकालने की अनुमति देता है, बोर्ड की शर्तों के अधीन।EU की ओर। जिस खरीदार के पास कोई एक्साइज दर्जा नहीं, वह निलंबन में माल नहीं ले सकता (अनुच्छेद 16(1))। माल तभी आ सकता है जब आयात पर ही एक्साइज चुकाई जाए (अनुच्छेद 6(3)(d)), और घोषणाकर्ता ज़िम्मेदार है (अनुच्छेद 7(1)(d)); दूसरा रास्ता यह है कि खरीदार कभी-कभार के पंजीकरण के लिए आवेदन करे (अनुच्छेद 18(3))। अगर खरीदार मान बैठा है कि पैलेट “शुल्क-निलंबित” पहुँचेंगे, तो रूट लाल वाला है: योजना के अनुसार संभव नहीं। तंबाकू पर गंतव्य सदस्य देश कर-टिकट माँग सकता है (अनुच्छेद 47)। बिक्री पक्की करने से पहले तय करें कि घोषणा कौन करेगा और एक्साइज कौन चुकाएगा।
• डीज़ल का टैंकर: EU के ईंधन टर्मिनल को जो कर गोदाम है — भारत की ओर। डीज़ल और ATF पर केंद्रीय उत्पाद शुल्क लगता है (संघ सूची, प्रविष्टि 84); निर्यात के लिए नियम 19 (बिना शुल्क निर्यात) या नियम 18 (रिबेट) है, और प्रक्रिया बोर्ड की अधिसूचनाओं से तय होती है, जिन्हें हमने नहीं पढ़ा: अपने आयुक्तालय से पुष्टि करें।EU की ओर। अगर टर्मिनल कर गोदाम है, तो आयात सीधे गोदाम के भीतर हो सकता है (अनुच्छेद 16(2)); नहीं तो पंजीकृत प्रेषक माल को e-AD के साथ गोदाम तक भेजता है। समुद्री मार्ग से जाने वाले ऊर्जा उत्पादों में e-AD बनाते समय प्राप्तकर्ता तय न हो तो उसे आवाजाही के अंत तक बाद में जोड़ा जा सकता है (अनुच्छेद 22), और सदस्य देश खेप के बँटवारे की अनुमति दे सकता है (अनुच्छेद 23); शुल्क-निलंबन की आवाजाही के लिए गारंटी चाहिए, जो पूरे यूनियन में मान्य है (अनुच्छेद 17)। ईंधन पर EU के रूस-संबंधी प्रतिबंध (Regulation (EU) No 833/2014) अलग से लागू होते हैं; उनकी जाँच अलग से कर लें।

शराब, तंबाकू और ऊर्जा उत्पादों के लिए क्या बदल जाता है?

• शराब — शराब और अल्कोहल युक्त पेय, जैसा Directives 92/83/EEC और 92/84/EEC में परिभाषित है, एक्साइज के साझा माल हैं (अनुच्छेद 1(1)(b))। निजी व्यक्ति के साथ ले जाया गया माल उसके अपने उपयोग का है, इसका प्रमाण मानने के लिए सदस्य देश कम से कम 10 लीटर स्पिरिट, 20 लीटर इंटरमीडिएट उत्पाद, 90 लीटर वाइन (अधिकतम 60 लीटर स्पार्कलिंग) और 110 लीटर बीयर के मार्गदर्शी स्तर रख सकते हैं (अनुच्छेद 32(3))।
• तंबाकू — निर्मित तंबाकू Directive 2011/64/EU के अंतर्गत आता है (अनुच्छेद 1(1)(c)): सिगरेट, सिगार और सिगारिलो, तथा स्मोकिंग तंबाकू। उस परिभाषा के अनुसार कच्चा (unmanufactured) तंबाकू पत्ता निर्मित तंबाकू नहीं है, इसलिए भारत से जाने वाला कच्चा पत्ता-तंबाकू (CN 2401) इस निर्देश के एक्साइज के तहत नहीं आता; सीमा शुल्क और VAT फिर भी लागू होते हैं, और राष्ट्रीय कानून अलग हो सकता है। तंबाकू-एक्साइज निर्देश का नया पाठ (COM(2025) 580, “कच्चा तंबाकू, निर्मित तंबाकू और तंबाकू-संबंधी उत्पाद”) अभी परिषद में लंबित है, इसलिए यह नियम बदल सकता है। सदस्य देश कर-टिकट माँग सकता है (अनुच्छेद 47), और स्वयं के उपयोग की मार्गदर्शी मात्राएँ कम से कम 800 सिगरेट, 400 सिगारिलो, 200 सिगार या 1 किलो स्मोकिंग तंबाकू हैं (अनुच्छेद 32(3))। बीड़ी जैसे भारतीय उत्पाद इन परिभाषाओं में आते हैं या नहीं, इसका वर्गीकरण हमने नहीं किया।
• ऊर्जा उत्पाद — ऊर्जा उत्पाद और बिजली Directive 2003/96/EC के अंतर्गत आते हैं (अनुच्छेद 1(1)(a))। स्थायी पाइपलाइन के लिए उचित कारण के बिना गारंटी नहीं माँगी जाती (अनुच्छेद 17(2)); समुद्र या अंतर्देशीय जलमार्ग से प्राप्तकर्ता बाद में बताया जा सकता है (अनुच्छेद 22); जहाँ सदस्य देश अनुमति दे वहाँ खेपें बाँटी जा सकती हैं (अनुच्छेद 23); माल की प्रकृति के कारण साझा सीमा से कम आंशिक हानि उपभोग के लिए निर्गमन नहीं मानी जाती (अनुच्छेद 6(7))।

क्या बदला है, और क्या अभी लंबित है?

• 13 फ़रवरी 2023 — Directive (EU) 2020/262 लागू होता है और Directive 2008/118/EC निरस्त हो जाता है (अनुच्छेद 55–56)। व्यवसायों के बीच शुल्क-चुकाई आवाजाही अब EMCS में e-SAD से चलती है (अनुच्छेद 33–37)।
• 11 दिसंबर 2025 (भारत) — केंद्रीय उत्पाद शुल्क (संशोधन) अधिनियम 2025 (अधिनियम संख्या 34) भारत के राजपत्र में प्रकाशित हुआ; वह चौथी अनुसूची में तंबाकू उत्पादों की सूची और दरें बदलता है। उसके प्रारंभ की तारीख़ केंद्र सरकार की अधिसूचना से तय होती है, जो हमें नहीं मिली, इसलिए इस पेज में तंबाकू की कोई दर नहीं दी गई। स्रोत: PRS Legislative Research (द्वितीयक)।
• 12 फ़रवरी 2026 — Delegated Regulation (EU) 2026/50 लागू होता है: वह Delegated Regulation (EU) 2022/1636 का Annex I, यानी e-AD और e-SAD संदेशों का डेटा, बदलता है; यह EMCS प्रणाली के नए संस्करण के चालू होने की तारीख़ के साथ चलता है।
• 27 जनवरी और 11 सितंबर 2026 — भारत–EU मुक्त व्यापार समझौते की वार्ताएँ 27 जनवरी 2026 को संपन्न हुईं; 11 सितंबर 2026 को आयोग ने हस्ताक्षर और समापन के प्रस्ताव परिषद को सौंपे। हमारी आख़िरी जाँच (1 नवंबर 2026) तक समझौते पर हस्ताक्षर नहीं हुए हैं और वह लागू नहीं है। सीमा शुल्क को लेकर हुए समझौते एक्साइज का नियम नहीं बदलते: आयात उपभोग के लिए निर्गमन है, चाहे सीमा शुल्क कुछ भी हो (अनुच्छेद 6(3)(d))।
• 16 जुलाई 2025 से लंबित — आयोग ने तंबाकू एक्साइज निर्देश के नए पाठ (COM(2025) 580) और Directive 2020/262 में तकनीकी संशोधन (COM(2025) 581) का प्रस्ताव रखा। 1 नवंबर 2026 को हमारी आख़िरी जाँच तक परिषद ने दोनों में से किसी को पारित नहीं किया था (उसका प्रेसीडेंसी समझौता-पाठ 29 मई 2026 का है); भविष्य की तारीख़ों के लिए मौजूदा तंबाकू नियमों पर भरोसा करने से पहले EU के आधिकारिक राजपत्र में देख लें।

यह पेज क्या नहीं करता

• यह एक्साइज दरें नहीं देता: हर सदस्य देश दरें और वसूली का तरीका तय करता है (अनुच्छेद 8), और वे अक्सर बदलती हैं। भारत की दरें भी इस पेज में नहीं हैं।
• फ़ाइंडर रूट और कागज़ात दिखाता है, आपके मामले पर कानूनी राय नहीं: अधिकार-पत्र, गारंटी और भुगतान की तारीख़ें संबंधित सदस्य देश तय करता है।
• Logistivo EMCS से नहीं जुड़ा है, एक्साइज की गणना नहीं करता और e-AD जारी नहीं करता: e-AD रवाना करने वाले सदस्य देश की राष्ट्रीय EMCS प्रणाली में प्रोसेस होता है।
• एक्साइज, सीमा शुल्क और VAT तीन अलग चीज़ें हैं; यह पेज केवल एक्साइज के बारे में है। HS कोड, आयात शुल्क और गंतव्य सदस्य देश की मानक VAT दर के लिए Logistivo में Customs Intelligence देखें; आयात शुल्क के लिए EU आयात शुल्क कैलकुलेटर और आयात VAT के लिए EU आयात VAT कैलकुलेटर भी काम आते हैं।
• भारत वाला पक्ष हमने केवल उन पाठों से लिया जो 1 नवंबर 2026 को पढ़े गए (संविधान, केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम और नियम, सीमा शुल्क अधिनियम, गोवा, दिल्ली और कर्नाटक के आबकारी कानून, APEDA और तंबाकू बोर्ड के पन्ने)। CBIC, DGFT और ई-गैज़ेट के पन्ने इस सर्वर से नहीं खुले, इसलिए अधिसूचनाओं और DGFT की निर्यात-नीति की जाँच अपने अधिकारी या कस्टम्स ब्रोकर से करवाएँ।
• ईंधन पर EU के रूस-संबंधी प्रतिबंध (Regulation (EU) No 833/2014) एक्साइज रूट से अलग हैं; इस पेज के लिए हमने उनका पाठ नहीं पढ़ा, इसलिए ईंधन की खेप से पहले उनकी जाँच अलग से करें।
• Logistivo में Customs Intelligence · EU आयात शुल्क कैलकुलेटर · EU आयात VAT कैलकुलेटर

रूट साफ़ होने के बाद: आवाजाही को Logistivo में ट्रैक करें

• e-AD EMCS में रहता है; भौतिक आवाजाही लोड पर रहती है। Logistivo में लोड का हर स्टेटस बदलाव (पिकअप की प्रतीक्षा, ट्रांसपोर्ट में, ट्रांज़िट में, पूरा हुआ) तारीख़ और समय के साथ सेव होता है, ट्रक की लोकेशन ड्राइवर ऐप से आती है और इतिहास के साथ नक्शे पर बनी रहती है, और खेप के दस्तावेज़ – जैसे छपा हुआ e-AD, इनवॉइस और CMR – उसी लोड पर रहते हैं जिसे शिपर, कैरियर और कस्टम्स एजेंट साझा करते हैं। देखें कि Logistivo में लोड को कैसे ट्रैक किया जाता है। Logistivo EMCS से जुड़ा नहीं है और एक्साइज की गणना नहीं करता।
• देखें कि Logistivo में लोड को कैसे ट्रैक किया जाता है

स्रोत

• यूरोपीय संघ प्रकाशन कार्यालय (आधिकारिक राजपत्र के पाठ की CELLAR प्रति) — Council Directive (EU) 2020/262 laying down the general arrangements for excise duty (recast), अनुच्छेद 1–55 (अंग्रेज़ी पाठ) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32020L0262.ENG.xhtml
• यूरोपीय आयोग, कराधान और सीमा शुल्क संघ — Excise Movement and Control System (EMCS): e-AD, e-SAD, ARC, SEED — https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/excise-duties/excise-movement-control-system_en
• यूरोपीय संघ प्रकाशन कार्यालय (आधिकारिक राजपत्र के पाठ की CELLAR प्रति) — Commission Delegated Regulation (EU) 2026/50 amending Delegated Regulation (EU) 2022/1636 (एक्साइज माल की आवाजाही में आदान-प्रदान होने वाले दस्तावेज़ों का डेटा) — https://publications.europa.eu/resource/cellar/44dfe874-f1b3-11f0-8d3c-01aa75ed71a1.0006.03/DOC_1
• यूरोपीय आयोग, कराधान और सीमा शुल्क संघ — SEED: System for Exchange of Excise Data, आर्थिक संचालकों का रजिस्टर — https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/seed/seed_home.jsp?Lang=en
• यूरोपीय आयोग, कराधान और सीमा शुल्क संघ — ARC Follow-up (अंतरराष्ट्रीय आवाजाही की निगरानी) — https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/arc/arc_home.jsp?ContextPath=&Lang=en
• यूरोपीय संघ की परिषद — Draft Council Directive on the structure and rates of excise duty applied to raw tobacco, manufactured tobacco and tobacco related products (recast), Presidency compromise text, 29 May 2026 — https://data.consilium.europa.eu/doc/document/ST-9504-2026-INIT/en/pdf
• यूरोपीय संघ प्रकाशन कार्यालय (आधिकारिक राजपत्र के पाठ की CELLAR प्रति) — Council Directive 2011/64/EU on the structure and rates of excise duty applied to manufactured tobacco, अनुच्छेद 2–5 (अंग्रेज़ी पाठ) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32011L0064.ENG.xhtml
• जर्मन सीमा शुल्क (Zoll) — Duty suspension procedure for excise goods (जर्मनी: आयात-स्थल से केवल पंजीकृत प्रेषक के रूप में प्रेषण) — https://www.zoll.de/EN/Businesses/Movement-of-goods/Import/Procedures/Duty-suspension-procedure-for-excise-goods/duty-suspension-procedure-for-excise-goods.html?nn=165620
• यूरोपीय आयोग, व्यापार — EU trade relations with India (वार्ताएँ संपन्न: 27 जनवरी 2026; हस्ताक्षर और समापन के प्रस्ताव: 11 सितंबर 2026) — https://policy.trade.ec.europa.eu/eu-trade-relationships-country-and-region/countries-and-regions/india_en
• इंडिया कोड, विधि और न्याय मंत्रालय, भारत सरकार — भारत का संविधान (अंग्रेज़ी, 2026 का पाठ): अनुच्छेद 366(12A) और सातवीं अनुसूची, राज्य सूची प्रविष्टि 51, संघ सूची प्रविष्टि 84 — https://indiacode.gov.in/server/api/core/bitstreams/2bd776ff-891e-444c-9344-f63df7b299fc/content
• इंडिया कोड, भारत सरकार — Central Excise Rules, 2017: नियम 16 (वेयरहाउसिंग), नियम 18 (रिबेट), नियम 19 (बिना शुल्क निर्यात) — https://indiacode.gov.in/server/api/core/bitstreams/9bcd4682-6587-498a-829c-fe4046c0cf65/content
• इंडिया कोड, भारत सरकार — Central Excise Act, 1944: धारा 2(d) और 3 (ऐतिहासिक प्रति, 2025 का संशोधन शामिल नहीं) — https://indiacode.gov.in/server/api/core/bitstreams/ec305f13-0597-4ec8-b033-f8ca878b79cc/content
• इंडिया कोड, भारत सरकार — Customs Act, 1962: धारा 57–59 (वेयरहाउसिंग, बॉन्ड) — https://indiacode.gov.in/server/api/core/bitstreams/9a6c33e4-515d-4dfb-b348-6c585b0da8df/content
• इंडिया कोड, भारत सरकार (गोवा सरकार का पाठ) — Goa Excise Duty Act and Rules, 1964: धारा 4A (उत्पाद-शुल्क योग्य वस्तुओं का निर्यात), नियम 11–15 — https://indiacode.gov.in/server/api/core/bitstreams/ea9f43f6-9130-4afa-bafb-51c46bb97c94/content
• इंडिया कोड, भारत सरकार (दिल्ली सरकार का पाठ) — Delhi Excise Act, 2009: धारा 2, 11, 22 — https://indiacode.gov.in/server/api/core/bitstreams/b73b7d61-d311-4d02-aefa-521ade41a5da/content
• इंडिया कोड, भारत सरकार (दिल्ली सरकार का पाठ) — Delhi Excise Rules, 2010: नियम 6, 9 — https://indiacode.gov.in/server/api/core/bitstreams/e6133629-be8d-4472-b747-7650d9cf7588/content
• इंडिया कोड, भारत सरकार (कर्नाटक सरकार का पाठ) — Karnataka Excise Act, 1965: धारा 2(12), 9, 66 — https://indiacode.gov.in/server/api/core/bitstreams/1f2a2842-32d2-425a-b923-980eed819b7b/content
• APEDA, वाणिज्य एवं उद्योग मंत्रालय — Alcoholic And Non-Alcoholic Beverages (अनुसूचित उत्पाद, 2025-26 के निर्यात आँकड़े और प्रमुख गंतव्य) — https://www.apeda.gov.in/AlcoholicAndNonAlcoholicBeverages
• APEDA, वाणिज्य एवं उद्योग मंत्रालय — Registration-cum-Membership Certificate (RCMC): DGFT के e-RCMC पोर्टल से, IEC मिलने के बाद — https://www.apeda.gov.in/RCMC
• तंबाकू बोर्ड, वाणिज्य एवं उद्योग मंत्रालय — Tobacco Board: तंबाकू और तंबाकू उत्पादों के निर्यातक का पंजीकरण — https://tobaccoboard.in
• PRS Legislative Research (द्वितीयक) — The Central Excise (Amendment) Act, 2025 (Act No. 34 of 2025), राजपत्र की प्रति (द्वितीयक स्रोत) — https://prsindia.org/files/bills_acts/bills_parliament/2025/Central_Excise_(A)_Act_2025.pdf

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

एक्साइज ड्यूटी क्या है, और भारत में शराब, तंबाकू और ईंधन पर इसे कौन लगाता है?

एक्साइज ड्यूटी (उत्पाद शुल्क) चुनिंदा माल – जैसे शराब, तंबाकू और ईंधन – पर लगने वाला कर है। भारत में बँटवारा संविधान की सातवीं अनुसूची से तय होता है: मानव उपभोग की शराब पर राज्य आबकारी लगता है (राज्य सूची, प्रविष्टि 51), और अनुच्छेद 366(12A) के अनुसार शराब की आपूर्ति पर कर GST की परिभाषा से बाहर है; तंबाकू और तंबाकू उत्पादों, पेट्रोलियम क्रूड, हाई स्पीड डीज़ल, पेट्रोल, प्राकृतिक गैस और ATF पर केंद्रीय उत्पाद शुल्क लगता है (संघ सूची, प्रविष्टि 84)। EU की एक्साइज इससे अलग, Directive 2020/262 पर आधारित प्रणाली है, जिसमें दरें हर सदस्य देश की अपनी हैं और कर उपभोग के लिए निर्गमन पर देय होता है (अनुच्छेद 6)।

बॉन्डेड वेयरहाउस क्या होता है, और वह EU के कर गोदाम (tax warehouse) से कैसे अलग है?

भारत में कस्टम्स बॉन्डेड वेयरहाउस सीमा शुल्क अधिनियम 1962 (धारा 57–59) के तहत लाइसेंस वाला गोदाम है, जहाँ आयातित शुल्क-योग्य माल आयात शुल्क चुकाए बिना रखा जाता है; इसके लिए आयातक निर्धारित शुल्क का तीन गुना बॉन्ड भरता है (धारा 59)। EU का कर गोदाम अधिकृत गोदाम-संचालक का वह स्थान है जहाँ एक्साइज माल शुल्क-निलंबन में बनाया, रखा, लिया या भेजा जाता है (Directive 2020/262, अनुच्छेद 3(11))। EU में कस्टम्स गोदाम में रखा गैर-यूनियन माल एक्साइज-निलंबन में नहीं, एक्साइज प्रणाली के बाहर है (अनुच्छेद 2(4))। राज्य आबकारी कानून का “in bond” भंडारण (शुल्क चुकाए बिना रखा माल) एक तीसरी, अलग चीज़ है।

क्या भारत से शराब EU को निर्यात हो सकती है, और भारत में इसके लिए क्या चाहिए?

हाँ, पर भारत और EU दोनों तरफ़ की शर्तें अलग हैं। भारत में शराब का निर्यात राज्य के आबकारी कानून से बँधा है: हमने गोवा, दिल्ली और कर्नाटक के कानून पढ़े। गोवा आबकारी अधिनियम 1964 की धारा 4A के अनुसार भारत के बाहर निर्यात के लिए आयुक्त का परमिट या अनापत्ति चाहिए और निर्यातक माल को उस दस्तावेज़ की दूसरी प्रति के साथ सीमा शुल्क अधिकारी को प्रस्तुत करता है; दिल्ली और कर्नाटक के कानूनों में भी परमिट या पास की शर्त है, पर “निर्यात” की परिभाषाएँ अलग हैं। निर्यातक के पास IEC और APEDA का RCMC भी होना चाहिए। EU में माल आयात पर कर के दायरे में आता है और खरीदार के दर्जे के हिसाब से रूट तय होता है (अनुच्छेद 6(3)(d), 16)। आपके राज्य की ठीक प्रक्रिया हमने सत्यापित नहीं की: राज्य के आबकारी विभाग से पूछें।

EU में e-AD और ARC कौन बनाता है – क्या भारतीय निर्यातक खुद बना सकता है?

नहीं। e-AD शुल्क-निलंबन में चलने वाले एक्साइज माल का इलेक्ट्रॉनिक प्रशासनिक दस्तावेज़ है। प्रेषक उसका मसौदा EMCS के ज़रिए रवाना करने वाले सदस्य देश के प्राधिकरणों को देता है; वे उसे सत्यापित करके ARC (विशिष्ट प्रशासनिक संदर्भ कोड) देते हैं (अनुच्छेद 20)। आयात के मामले में यह प्रेषक आयात के सदस्य देश का पंजीकृत प्रेषक या गोदाम-संचालक होता है (अनुच्छेद 3(10), 16(1)(b)); इन अधिकारों की शर्तें राष्ट्रीय हैं, इसलिए भारतीय कंपनी का सीधे यह अधिकार पा सकना हमने सत्यापित नहीं किया – व्यावहारिक रास्ता ऐसा EU साथी है जिसके पास यह पहले से है। ARC माल के साथ चल रहे व्यक्ति या कैरियर को दिया जाता है, जो उसे पूरी यात्रा में माँगे जाने पर पेश करता है (अनुच्छेद 20(5)); आवाजाही को आयोग की ARC Follow-up सेवा में देखा जा सकता है।

EU में आयात की गई शराब या तंबाकू पर एक्साइज कौन चुकाता है?

आयात पर घोषणाकर्ता, या वह व्यक्ति जिसकी ओर से माल घोषित हुआ, ज़िम्मेदार है (अनुच्छेद 7(1)(d)); अनियमित प्रवेश में शामिल हर व्यक्ति ज़िम्मेदार है। अगर माल सीधे निलंबन में जाए, तो ज़िम्मेदारी उस गोदाम-संचालक या पंजीकृत प्रेषक पर चली जाती है जिसने आवाजाही की गारंटी दी, और एक्साइज वहाँ चुकाई जाती है जहाँ माल बाद में उपभोग के लिए निर्गमित होता है (अनुच्छेद 6, 7)। विदेशी विक्रेता DDP में घोषणाकर्ता बन सकता है या नहीं, यह सीमा शुल्क का प्रश्न है। भारत का निर्यात-परमिट या भारत की एक्साइज में रियायत EU की इस ज़िम्मेदारी को नहीं हटाती।

क्या कच्चे तंबाकू के पत्ते पर EU एक्साइज लगता है?

Directive 2011/64/EU की परिभाषा में “निर्मित तंबाकू” सिगरेट, सिगार और सिगारिलो, तथा स्मोकिंग तंबाकू है (अनुच्छेद 2); स्मोकिंग तंबाकू वह है जो आगे औद्योगिक प्रसंस्करण के बिना पिया जा सके (अनुच्छेद 5(1))। इस परिभाषा के अनुसार कच्चा तंबाकू पत्ता निर्मित तंबाकू नहीं है, इसलिए वह इस निर्देश के एक्साइज के दायरे में नहीं आता; सीमा शुल्क और VAT अलग से लगते हैं और राष्ट्रीय कानून अलग हो सकता है। तंबाकू-एक्साइज निर्देश का नया पाठ (COM(2025) 580, “कच्चा तंबाकू, निर्मित तंबाकू और तंबाकू-संबंधी उत्पाद”) अभी परिषद में लंबित है, इसलिए नियम बदल सकते हैं।

क्या भारत–EU मुक्त व्यापार समझौते से एक्साइज बदल जाएगा?

हमारी आख़िरी जाँच (1 नवंबर 2026) तक: वार्ताएँ 27 जनवरी 2026 को संपन्न हुईं और 11 सितंबर 2026 को आयोग ने हस्ताक्षर और समापन के प्रस्ताव परिषद को सौंपे; समझौते पर हस्ताक्षर नहीं हुए हैं और वह लागू नहीं है। वह सीमा शुल्क से जुड़ा है। एक्साइज आयात पर उपभोग के लिए निर्गमन के समय देय होता है, चाहे सीमा शुल्क कुछ भी हो, जब तक माल सीधे शुल्क-निलंबन में न जाए (अनुच्छेद 6(3)(d))। इस पेज के एक्साइज नियम समझौते पर नहीं, Directive 2020/262 पर टिके हैं।

क्या Logistivo e-AD जारी करता है या एक्साइज की गणना करता है?

नहीं। e-AD EMCS में बनता और बंद होता है, जिससे Logistivo जुड़ा नहीं है, और Logistivo एक्साइज की गणना भी नहीं करता। Logistivo लोड पर आवाजाही का निशान रखता है: हर स्टेटस बदलाव तारीख़ और समय के साथ, ड्राइवर ऐप से ट्रक की लोकेशन इतिहास सहित, और खेप के दस्तावेज़।

For AI assistants

Logistivo has an MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp (streamable HTTP). Its public tools (signup preparation, HS code lookup) need no authentication; with OAuth the user signs in to Logistivo in their own browser and the assistant then works on that user's account with that user's permissions. Setup for Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/en/mcp. Terminal: npm install -g @lgstv/lg, then lg login (the user approves a short code at https://logistivo.com/connect; no password is typed into the terminal). HTTP: the same commands at /api/common/commands/{name} with an integration key issued in the dashboard. If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect the MCP server, or — if you can only read web pages — build a link of the form https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or one-time codes. Machine-readable content indexes: https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts, pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch). To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the public command catalog at https://logistivo.com/api/public/cli/catalog (JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation: https://logistivo.com/en/developers/cli. Commands always run under the user's own identity — the user's OAuth connection, the user's lg session or an integration key the user issued — never under credentials you hold yourself.