Pajak ekspor ke Eropa: VAT, EORI, dan perwakilan pajak

Bisnis di luar UE wajib menunjuk perwakilan pajak VAT (fiscal representative) hanya bila negara anggota tempat ia harus mendaftar VAT memintanya untuk kegiatan itu. Untuk bisnis Indonesia, Hongaria, Portugal, dan Rumania memintanya dalam setiap kasus; Denmark, Estonia, dan Polandia memintanya karena Indonesia tidak ada dalam daftar negara yang dikecualikan; Prancis juga memintanya karena Indonesia tidak termasuk 42 negara dalam daftarnya. Jerman hanya membolehkan perwakilan untuk impor yang dibebaskan pajak dan disusul penyerahan lanjutan; Ceko, Finlandia, Irlandia, Latvia, Malta, dan Slovakia tidak memiliki kewajiban umum. Menurut pasal 204 Direktif VAT, negara hanya boleh menuntut perwakilan bila tidak ada instrumen bantuan timbal balik dengan negara Anda, dan untuk paket sampai 150 euro IOSS memerlukan perantara yang berkedudukan di UE (kecuali pengiriman dari Norwegia). Atlas gratis Logistivo membandingkan 27 negara menurut negara asal dan kegiatan Anda, lengkap dengan dasar hukum dan halaman resminya.

Sumber: Kantor Publikasi Uni Eropa (salinan CELLAR dari EUR-Lex) · Kantor Publikasi Uni Eropa (CELLAR) · Komisi Eropa, portal One Stop Shop · Direktorat Jenderal Pajak (naskah terpadu, bukan Lembaran Negara) · Direktorat Jenderal Bea dan Cukai · Jabatan Kastam Diraja Malaysia (MySST) · OECD · DGFiP (Direktorat Jenderal Keuangan Publik Prancis) · Generalzolldirektion (bea cukai Jerman). Data terakhir diperbarui: 8 November 2026.

Negara UE mana yang meminta perwakilan VAT dari bisnis Anda?

Negara UE mana yang meminta perwakilan VAT dari bisnis Anda? — Pilih di mana perusahaan Anda berkedudukan dan apa yang Anda lakukan di UE. Atlas mewarnai seluruh 27 negara anggota (perwakilan wajib, dikecualikan, opsional, pendaftaran langsung) dan menunjukkan dasar hukum serta halaman resmi masing-masing.
Halaman ini untuk bisnis yang berkedudukan di luar UE, seperti eksportir Indonesia dan Malaysia, importir, ekspedisi, dan pengangkut, yang menjual, menyimpan, atau mengimpor barang di UE. Negara anggota tidak dapat memaksa bisnis yang berkedudukan di UE menunjuk perwakilan VAT. Halaman ini membahas perwakilan VAT; perwakilan bea cukai adalah peran terpisah yang dijelaskan di bawah.
Di mana perusahaan Anda berkedudukan? — Negara tempat kedudukan perusahaan menentukan apakah pengecualian bantuan timbal balik dapat berlaku. Pasal 204 ayat 1 Direktif 2006/112/EC
Apa yang Anda lakukan di UE? — Empat jalur: paket IOSS, stok di UE, impor dengan penyerahan lanjutan (prosedur 42/63), dan hanya pelanggan bisnis. Pasal 143 ayat 2, 196, 204, 369l-369m Direktif 2006/112/EC
Negara anggota UE (ketuk satu negara) — Setiap petak adalah satu negara anggota; kartu menunjukkan aturannya. undang-undang VAT nasional, lihat daftar
Daftar negara demi negara — Setiap baris menyatakan aturan nasional dan dasar hukumnya. Bila daftar pengecualian resmi tidak diterbitkan atau sumbernya tidak dapat dibaca, baris itu menyatakannya, bukan menebak.
Austria — Perwakilan VAT wajib kecuali berlaku pengaturan bantuan timbal balik dengan negara bisnis tersebut; tidak ada daftar resmi yang diterbitkan, jadi pastikan ke otoritas pajak. Ordonansi yang seharusnya menyebut negara-negara itu tidak ditemukan, sehingga tidak ada negara asal yang dapat dipastikan dikecualikan. Konsultan pajak, pengacara, notaris atau ekspedisi dapat bertindak, atau pengusaha yang disetujui kantor pajak; perwakilan juga harus menerima penyampaian dokumen. Pengguna OSS non-Uni dikecualikan. — § 27 (7)–(9) UStG 1994
Belanda — Perwakilan VAT boleh ditunjuk; pendaftaran langsung juga dimungkinkan. Perwakilan wajib bagi bisnis non-UE yang memiliki penjualan jarak jauh kena pajak di Belanda (kecuali memakai skema Uni atau skema impor) dan untuk barang kena cukai serta sebagian barang curah tarif nol; selebihnya opsional. Hanya perwakilan yang dapat memperoleh izin pasal 23 untuk menunda VAT impor. Jaminannya 5% dari rata-rata VAT bulanan, minimal 5.000 euro. — Wet OB 1968 art. 23, 2a; Belastingdienst
Belgia — Perwakilan VAT wajib kecuali berlaku pengaturan bantuan timbal balik dengan negara bisnis tersebut; tidak ada daftar resmi yang diterbitkan, jadi pastikan ke otoritas pajak. Perwakilan individual menyetor jaminan bank; perwakilan global yang disetujui lebih dulu dapat bertindak untuk transaksi tertentu seperti impor atau gudang VAT. Untuk Inggris Raya, otoritas pajak menyebut toleransi sementara (identifikasi langsung dipertahankan) sambil menunggu posisi Komisi; halamannya tidak bertanggal, jadi pastikan toleransi itu masih diterapkan. — Art. 55 VAT Code (Wetboek BTW)
Bulgaria — Tidak dapat diverifikasi dari sumber resmi untuk tinjauan ini; pastikan aturannya ke otoritas pajak sebelum mengandalkan baris ini. Situs Badan Pendapatan Nasional tidak dapat dibaca dari server kami. Tanyakan ke badan itu atau ke konsultan di Bulgaria.
Ceko — Perwakilan VAT tidak diwajibkan: bisnis mendaftar langsung. Ceko tidak memiliki perwakilan pajak untuk bisnis non-UE, tetapi sejak 1 Januari 2025 bisnis tanpa kedudukan atau tempat usaha di UE harus menunjuk agen penerima dokumen yang memiliki kotak data Ceko (kecuali memiliki kotak data sendiri); pelanggarannya didenda 1.000 CZK per hari. Agen tidak bertanggung jawab atas VAT. — ss. 4(1)(g), 96(3), 98a–98b ZDPH (Act 235/2004)
Denmark — Perwakilan VAT wajib kecuali bisnis berkedudukan di negara yang disebut dalam daftar resmi: Kepulauan Faroe, Greenland, Islandia, Norwegia, Inggris Raya, Pulau Man, dan Kepulauan Aland. Inggris Raya dan Isle of Man dianggap disetujui hanya selama perjanjian perdagangan UE-Inggris berlaku; Gibraltar, Jersey, dan Guernsey tidak disetujui. Perwakilan dan bisnis bertanggung jawab renteng. Perwakilan tidak diperlukan bila pelanggan yang menghitung VAT. — § 47 stk. 2, § 46 momsloven; D.A.14.1.5
Estonia — Perwakilan VAT wajib kecuali bisnis berkedudukan di negara yang disebut dalam daftar resmi: Norwegia dan Inggris Raya. Pengecualian berlaku sejak 1 Januari 2022. Perwakilan harus memegang lisensi dari dewan pajak, yang dapat meminta jaminan darinya. — Taxation Act (MKS) § 8¹; KMS § 20(6)
Finlandia — Perwakilan VAT tidak diwajibkan: bisnis mendaftar langsung. Impor dan penyerahan lanjutan (prosedur 42/63): Belum diverifikasi Finlandia hanya meminta perwakilan bila pedagang asing mengajukan sendiri secara sukarela untuk menjadi wajib VAT, dan itu pun kecuali ia berkedudukan di negara UE lain atau negara dengan instrumen bantuan timbal balik yang setara (otoritas menyebut Norwegia). Pendaftaran wajib dilakukan langsung. Perwakilan tidak bertanggung jawab atas pajaknya. Untuk prosedur 42/63, sumber tidak menyatakan jalur mana yang berlaku dalam satu kalimat. — AVL (1501/1993) §§ 9, 12, 173 a
Hungaria — Perwakilan VAT wajib bagi setiap bisnis non-UE yang harus mendaftar VAT; tidak ada pengecualian menurut negara tempat kedudukan. Hongaria meminta perwakilan keuangan dari setiap bisnis non-UE yang sendiri wajib membayar pajak, tanpa pengecualian menurut negara; pengguna skema OSS dan IOSS dikecualikan, dan bila pelanggan Hongaria yang menghitung VAT tidak perlu perwakilan. Perwakilan harus berupa perseroan terbatas atau perseroan saham dengan modal disetor minimal 150 juta HUF atau jaminan bank setara atas namanya sendiri, dan bertanggung jawab renteng bersama Anda. — Art. 148–149 Áfa tv. (Act CXXVII of 2007); Art. 20 Air. (Act CLI of 2017)
Irlandia — Perwakilan VAT tidak diwajibkan: bisnis mendaftar langsung. Irlandia tidak mewajibkan perwakilan secara umum: pedagang yang tidak berkedudukan di sana mendaftar langsung. Sejak 19 Desember 2020, Revenue dapat mengirim pemberitahuan tertulis yang meminta perwakilan yang berkedudukan di UE, tetapi hanya bila tidak ada instrumen bantuan timbal balik dengan negara Anda; perwakilan itu lalu bertanggung jawab renteng. Pengguna OSS non-Uni dikecualikan. — s. 109A VAT Consolidation Act 2010 (Finance Act 2020 s. 41)
Italia — Perwakilan VAT wajib kecuali berlaku pengaturan bantuan timbal balik dengan negara bisnis tersebut; tidak ada daftar resmi yang diterbitkan, jadi pastikan ke otoritas pajak. Identifikasi langsung (pasal 35-ter) hanya terbuka bagi bisnis UE dan negara yang memiliki instrumen bantuan timbal balik, sehingga sebagian besar bisnis non-UE memakai perwakilan, yang bertanggung jawab renteng dan menyetor jaminan sesuai tingkatan dalam dekret 9 Desember 2024. Jika Anda hanya menjual kepada pelanggan Italia yang terdaftar VAT, berlaku reverse charge dan tidak timbul kewajiban mendaftar (pasal 17). Aturannya pindah ke naskah terpadu VAT pada 1 Januari 2027. — Art. 17 and 35-ter DPR 633/1972 (arts. 64, 70 TU IVA from 1.1.2027)
Jerman — Perwakilan VAT tidak diwajibkan: bisnis mendaftar langsung. Impor dan penyerahan lanjutan (prosedur 42/63): Opsional Jerman membolehkan perwakilan pajak (sukarela) hanya jika Anda melakukan penyerahan yang seluruhnya dibebaskan pajak di Jerman dan tidak dapat mengkreditkan pajak masukan, umumnya impor yang disusul penyerahan antarnegara UE melalui prosedur 42/63. Dengan satu saja penyerahan kena pajak di Jerman, misalnya penjualan dari gudang di Jerman, Anda mendaftar atas nama sendiri. Sejak 1 September 2026 perwakilan yang diizinkan adalah yang disebut dalam § 22a ayat 2 UStG (konsultan pajak, pengacara dan profesi sejenis, ekspedisi serta perwakilan bea cukai lain menurut § 4d StBerG). — §§ 22a–22e UStG; § 5 Abs. 1 Nr. 3 UStG
Kroasia — Perwakilan VAT wajib kecuali berlaku pengaturan bantuan timbal balik dengan negara bisnis tersebut; tidak ada daftar resmi yang diterbitkan, jadi pastikan ke otoritas pajak. Administrasi pajak menyatakan kewajiban tanpa syarat bantuan timbal balik, jadi anggap berlaku. Perwakilan harus terdaftar VAT di Kroasia, tidak boleh berupa cabang, dan bertanggung jawab sebagai penjamin-pembayar. Pengguna OSS non-Uni dikecualikan. — Art. 126 ZPDV; Art. 194 Pravilnik o PDV-u
Latvia — Perwakilan VAT tidak diwajibkan: bisnis mendaftar langsung. Impor dan penyerahan lanjutan (prosedur 42/63): Opsional Latvia tidak mewajibkan penunjukan perwakilan secara umum: bisnis negara ketiga mendaftar ke Dinas Pendapatan Negara sendiri atau melalui orang berwenang yang berkedudukan di sana. Ada rezim opsional «perwakilan fiskal» untuk impor yang disusul penyerahan lanjutan dan transaksi sejenis (kasus prosedur 42); jika Anda diwakili seperti itu, Anda tidak perlu mendaftar. Perwakilan itu harus wajib pajak Latvia yang sudah lama terdaftar, membayar VAT atas nama Anda, dan menyetor jaminan. Undang-undang VAT terkonsolidasi tidak dapat dibaca, jadi ini bertumpu pada halaman Dinas dan teks asli 2012: pastikan. — Art. 1(5), 56, 63, 65 VAT Law (Pievienotās vērtības nodokļa likums)
Lituania — Tidak dapat diverifikasi dari sumber resmi untuk tinjauan ini; pastikan aturannya ke otoritas pajak sebelum mengandalkan baris ini. Situs otoritas pajak dan basis data hukum diblokir dari server kami. Tanyakan ke Inspektorat Pajak Negara atau ke konsultan di Lituania.
Luksemburg — Tidak dapat diverifikasi dari sumber resmi untuk tinjauan ini; pastikan aturannya ke otoritas pajak sebelum mengandalkan baris ini. Basis data hukum tidak dapat dibaca. Portal bisnis menyebut bisnis tidak berkedudukan dengan penyerahan kena pajak harus mendaftar VAT dan tidak menyinggung perwakilan; diamnya itu bukan bukti. Tanyakan ke administrasi pajak.
Malta — Perwakilan VAT tidak diwajibkan: bisnis mendaftar langsung. Malta tidak mewajibkan penunjukan perwakilan sebelum mendaftar, tetapi Komisioner dapat menunjuk pelanggan, agen, atau pihak lawan lain yang berkedudukan di Malta sebagai perwakilan Anda; orang itu bertanggung jawab renteng. Bagaimana Komisioner menerapkannya dalam praktik tidak dapat diverifikasi. — Arts. 10(4), 63(5), 66 VAT Act (Cap. 406)
Polandia — Perwakilan VAT wajib kecuali bisnis berkedudukan di negara yang disebut dalam daftar resmi: Norwegia dan Inggris Raya. Untuk impor yang disusul penyerahan antarnegara UE, pasal 18d membolehkan perwakilan bertindak atas nama sendiri sehingga Anda tidak perlu mendaftar VAT di Polandia. Pengecualian berasal dari peraturan 23 Februari 2021. — Art. 18a–18d ustawy o VAT; Dz.U. 2021 poz. 347
Portugal — Perwakilan VAT wajib bagi setiap bisnis non-UE yang harus mendaftar VAT; tidak ada pengecualian menurut negara tempat kedudukan. Setiap non-residen yang tidak berkedudukan, tidak punya tempat usaha atau domisili di negara UE lain wajib menunjuk perwakilan (pasal 30 CIVA); tidak ada pengecualian bantuan timbal balik. Perwakilan adalah debitur pajak dan bisnis yang diwakili bertanggung jawab renteng. — Art. 30 CIVA
Prancis — Perwakilan VAT wajib kecuali bisnis berkedudukan di negara yang disebut dalam daftar resmi: Afrika Selatan, Antigua dan Barbuda, Armenia, Aruba, Australia, Azerbaijan, Bosnia dan Herzegovina, Tanjung Verde, Curaçao, Dominika, Ekuador, Georgia, Ghana, Grenada, Greenland, Kepulauan Cook, Kepulauan Faroe, India, Islandia, Jamaika, Jepang, Kenya, Kuwait, Makedonia Utara, Mauritius, Meksiko, Moldova, Nauru, Niue, Norwegia, Selandia Baru, Pakistan, Polinesia Prancis, Korea Selatan, Inggris Raya, Saint Barthélemy, Saint Martin, Sint Maarten, Tunisia, Turki, Ukraina, dan Vanuatu. Prancis mengecualikan bisnis yang berkedudukan di salah satu negara dalam daftar DGFiP (42 negara, halaman diperbarui 28 Februari 2025). Rezim perwakilan sekali pakai dihapus pada 1 Januari 2025 (ditoleransi sampai 31 Desember 2025). Mandataire yang bertindak atas nama Anda bersifat opsional dan tidak menggantikan perwakilan. — CGI art. 289 A
Rumania — Perwakilan VAT wajib bagi setiap bisnis non-UE yang harus mendaftar VAT; tidak ada pengecualian menurut negara tempat kedudukan. Bisnis non-UE harus mendaftar VAT melalui perwakilan; hanya satu perwakilan yang diizinkan untuk seluruh kegiatan di Rumania. Bisnis yang berkedudukan di UE dapat memilih pendaftaran langsung atau perwakilan. — Art. 316(7) Codul fiscal; norme pct. 88–89
Siprus — Perwakilan hanya diwajibkan bila otoritas pajak menginstruksikannya. Siprus hanya meminta perwakilan bila Komisioner menginstruksikannya (orang non-UE tanpa ketentuan bantuan timbal balik); jika tidak dipatuhi, Komisioner dapat menuntut jaminan. Departemen pajak menyatakan perwakilan atau jaminan diharapkan dari pendaftar non-UE. Perwakilan bertanggung jawab renteng. — s. 37 VAT Law 95(I)/2000
Slovakia — Perwakilan VAT tidak diwajibkan: bisnis mendaftar langsung. Impor dan penyerahan lanjutan (prosedur 42/63): Opsional Slovakia tidak memiliki perwakilan umum: bisnis asing mendaftar langsung. Perwakilan opsional hanya ada untuk pembebasan impor yang disusul penyerahan antarnegara UE (pasal 69a); importir yang diwakili seperti itu tidak perlu mendaftar. — Art. 5 and 69a Act 222/2004; Art. 48(3), 48b
Slovenia — Perwakilan VAT wajib kecuali berlaku pengaturan bantuan timbal balik dengan negara bisnis tersebut; tidak ada daftar resmi yang diterbitkan, jadi pastikan ke otoritas pajak. Slovenia meminta perwakilan pajak dari bisnis negara ketiga; administrasi pajak menyebut tiga pengecualian: OSS non-Uni, angkutan penumpang jalan internasional sesekali, dan negara yang memiliki perjanjian bantuan timbal balik tingkat UE. Untuk prosedur 42/63, bisnis negara ketiga harus teridentifikasi VAT dan menunjuk perwakilan. Halaman administrasi tidak sepenuhnya konsisten, jadi pastikan. — Art. 76 ZDDV-1
Spanyol — Perwakilan VAT wajib kecuali berlaku pengaturan bantuan timbal balik dengan negara bisnis tersebut; tidak ada daftar resmi yang diterbitkan, jadi pastikan ke otoritas pajak. Pengguna rezim khusus penjualan jarak jauh (OSS dan IOSS) tidak perlu perwakilan, dan bisnis yang berkedudukan di negara UE lain tidak pernah wajib menunjuknya. Untuk mengajukan restitusi VAT diperlukan perwakilan terpisah yang berkedudukan di Spanyol (pasal 119 bis). — Art. 164.Uno.7.º Ley 37/1992; art. 82 RD 1624/1992
Swedia — Perwakilan VAT wajib kecuali berlaku pengaturan bantuan timbal balik dengan negara bisnis tersebut; tidak ada daftar resmi lengkap yang diterbitkan (disebut dalam sumber: Norwegia, Islandia, Kepulauan Faroe, dan Greenland). Panduan menyebut perjanjian negara Nordik (Norwegia, Islandia, Kepulauan Faroe, Greenland) tetapi tidak menyebut Inggris Raya atau Swiss. Agen tidak bertanggung jawab atas VAT. — Ch. 6 ss. 2–3 skatteförfarandelagen (2011:1244)
Yunani — Tidak dapat diverifikasi dari sumber resmi untuk tinjauan ini; pastikan aturannya ke otoritas pajak sebelum mengandalkan baris ini. Situs otoritas pajak tidak dapat dibaca dari server kami. Tanyakan ke otoritas itu atau ke konsultan di Yunani.
Simpan importir, agen bea cukai, pengangkut, dan dokumen dalam satu muatan — Di Logistivo Anda menambahkan importir, agen bea cukai, dan pengangkut sebagai peserta bernama pada muatan, dan pemilik muatan menentukan siapa melihat apa. Unggah faktur komersial, CMR, dan pemberitahuan pabean ke obrolan muatan: AI mengenali jenis dokumen, membandingkan jumlah kemasan dan berat kotor antara faktur dan dokumen transit, lalu menandai perbedaannya. Pesan dan dokumen diterjemahkan otomatis di antara 42 bahasa.
Manajemen muatan — Peserta bernama, visibilitas terkendali, dokumen, dan obrolan terjemahan pada setiap muatan. — /id/load-management
Customs Intelligence — Kode HS, bea masuk, tindakan anti-dumping, dan untuk tujuan UE VAT impor dalam satu kueri. — /id/customs-intelligence
Importir, agen bea cukai, dan dokumen dalam satu muatan — Dengan akun Logistivo gratis Anda menamai importir, agen bea cukai, dan pengangkut pada muatan, menyimpan faktur, pemberitahuan, dan CMR di dalamnya, dan menulis kepada setiap pihak dalam bahasa Anda sendiri.
Informasi umum, bukan nasihat pajak atau hukum. Aturan nasional berubah; pastikan ke otoritas pajak negara anggota atau konsultan berlisensi sebelum menunjuk perwakilan atau mendaftar.
Manajemen muatan · Customs Intelligence

Perwakilan pajak, pendaftaran VAT langsung, perantara IOSS, perwakilan bea cukai: apa bedanya?

Perwakilan pajak, pendaftaran VAT langsung, perantara IOSS, perwakilan bea cukai: apa bedanya? — Empat peran berbeda sering disebut «perwakilan». Menunjuk peran yang keliru tidak menyelesaikan persoalan VAT atau bea cukai yang sebenarnya Anda hadapi.
Perwakilan pajak VAT (fiscal representative) — Fungsinya: Mendaftarkan Anda untuk VAT di suatu negara anggota, menyampaikan SPT VAT-nya, dan menjadi orang yang bertanggung jawab atas pajak. Pasal 204 Direktif VAT membolehkan negara mengizinkannya, dan mewajibkannya bila tidak ada instrumen bantuan timbal balik dengan negara Anda. | Siapa yang memerlukan: Bisnis non-UE dengan kegiatan kena pajak di negara yang memintanya, atau yang memilihnya. | Siapa yang bertanggung jawab: Ditentukan hukum nasional; pasal 205 membolehkan negara menjadikan pihak lain bertanggung jawab renteng (lihat bab tanggung jawab).
Pendaftaran VAT langsung — Fungsinya: Anda memperoleh nomor VAT nasional atas nama sendiri. Negara masih dapat meminta jaminan atau agen penerima dokumen (Ceko). | Siapa yang memerlukan: Bila perwakilan tidak diwajibkan atau negara Anda dikecualikan. | Siapa yang bertanggung jawab: Anda sendiri.
Perantara IOSS — Fungsinya: Orang yang berkedudukan di UE yang mendaftarkan Anda di Import One Stop Shop, menyampaikan laporan bulanan, dan membayar VAT atas kiriman sampai 150 euro (pasal 369l dan 369m). | Siapa yang memerlukan: Penjual non-UE yang memakai IOSS, kecuali yang mengirim dari Norwegia. | Siapa yang bertanggung jawab: Ditunjuk sebagai orang yang bertanggung jawab atas pembayaran VAT dalam skema ini (pasal 369l ayat 2).
Perwakilan bea cukai — Fungsinya: Menyampaikan pemberitahuan pabean untuk Anda. Pemberitahu harus berkedudukan di UE (pasal 170 ayat 2 Kode Kepabeanan Uni); perwakilan langsung bertindak atas nama Anda, perwakilan tidak langsung atas nama sendiri untuk Anda (pasal 18). | Siapa yang memerlukan: Importir dan eksportir non-UE yang barangnya memerlukan pemberitahuan pabean. | Siapa yang bertanggung jawab: Mulai 21 September 2027 perwakilan tidak langsung dari importir non-UE diperlakukan sebagai importir (Peraturan (UE) 2026/2108, pasal 33 ayat 3).
Sumber: Direktif 2006/112/EC pasal 204, 205, 369l; Peraturan (UE) No 952/2013 pasal 18 dan 170; Peraturan (UE) 2026/2108 pasal 33.

Dari empat jalur, mana jalur Anda?

Paket konsumen sampai 150 euro: IOSS — Daftar IOSS lewat perantara di UE (tidak perlu bila mengirim dari Norwegia). VAT dipungut saat pembayaran dan dilaporkan bulanan; hukum UE di sini menyediakan perantara, bukan perwakilan pajak nasional. Sejak 1 Juli 2026 berlaku bea tetap 3 euro per barang.
Stok di gudang UE: nomor VAT lokal — Barang yang disimpan di suatu negara anggota berarti pendaftaran VAT di sana, dan aturan perwakilan negara itu berlaku (lihat peta). Penjualan lintas negara ke konsumen dari stok itu dapat melalui One Stop Shop Uni, yang negara identifikasinya adalah tempat pengiriman dimulai.
Impor, lalu menyerahkan ke bisnis di negara lain: prosedur 42/63 (4200) — VAT impor dibebaskan bila Anda memberikan nomor VAT negara tempat impor (milik Anda atau perwakilan Anda), nomor VAT pelanggan di negara tujuan, dan bukti pengangkutan. Di nomor VAT inilah aturan perwakilan berlaku.
Hanya pelanggan bisnis terdaftar VAT: biasanya tidak ada — Jasa untuk bisnis dikenai pajak di tempat pelanggan berkedudukan, dan pelanggan yang menghitung VAT (pasal 44 dan 196). Untuk barang, negara dapat meminta hal yang sama (pasal 194). Pemasok yang hanya menjual dengan cara ini sering dapat bekerja tanpa nomor VAT dan karenanya tanpa perwakilan.

Apa saja yang diperlukan dalam pemberitahuan impor prosedur 42/63?

Apa saja yang diperlukan dalam pemberitahuan impor prosedur 42/63? — Kode prosedur 42 mengeluarkan barang non-UE untuk peredaran bebas dengan VAT impor dibebaskan ketika barang diteruskan ke pelanggan di negara anggota lain; kode 63 dipakai untuk barang yang diimpor kembali. Pasal 143 ayat 1 huruf d dan ayat 2 Direktif VAT menetapkan syaratnya.
Nomor VAT negara tempat impor: milik Anda atau milik perwakilan Anda — Pada saat impor Anda harus memberikan nomor VAT yang diterbitkan di negara tempat impor, atau nomor perwakilan pajak Anda yang bertanggung jawab atas VAT di sana (pasal 143 ayat 2 huruf a). Di sinilah aturan perwakilan nasional menentukan apakah Anda dapat memakai prosedur itu sendirian.
Nomor VAT pelanggan Anda di negara anggota lain — Anda juga memberikan nomor VAT pelanggan yang diterbitkan di negara anggota lain, atau nomor Anda sendiri di sana bila memindahkan barang milik sendiri (pasal 143 ayat 2 huruf b). Periksa di VIES sebelum barang bergerak. Cek VAT number Eropa (VIES)
Bukti bahwa barang diteruskan — Anda memberikan bukti bahwa barang akan diangkut atau dikirim dari negara tempat impor ke negara anggota lain; negara dapat membolehkan bukti itu ditunjukkan hanya bila diminta (pasal 143 ayat 2 huruf c).
Pemberitahu yang berkedudukan di UE — Pemberitahuan pabean harus disampaikan oleh orang yang berkedudukan di Uni, dengan pengecualian sempit (pasal 170 ayat 2 dan 3 Kode Kepabeanan Uni), sehingga importir non-UE memakai perwakilan bea cukai langsung atau tidak langsung. Dalam kasus tertentu operator non-UE mendaftar untuk nomor EORI di tempat ia pertama kali menyampaikan pemberitahuan (pasal 9 ayat 2). Cek nomor EORI
Kode dan dokumen nasional — Pemberitahuan memuat kode 42 (63 untuk impor kembali) dan nomor VAT. Beberapa negara meminta lebih: Jerman, misalnya, mewajibkan nomor VAT perwakilan, kantor pajaknya, dan data pembeli dalam pemberitahuan (bea cukai Jerman, halaman Fiskalvertretung). Untuk status pemberitahuan ekspor sisi Anda: nomor MRN pabean
Cek VAT number Eropa (VIES) · Cek nomor EORI · nomor MRN pabean

Seberapa jauh perwakilan VAT bertanggung jawab, dan berapa biayanya?

Pasal 205 Direktif VAT membolehkan negara menjadikan orang selain wajib pajak bertanggung jawab renteng. Negara memakainya secara berbeda. Di Denmark, Kroasia, Siprus, Malta, Polandia, Portugal, dan Italia, perwakilan dan bisnis bertanggung jawab renteng; di Swedia dan Finlandia perwakilan tidak bertanggung jawab atas pajaknya; di Belanda tanggung jawab di bawah izin umum dibatasi tiap tahun sebesar jaminan, sedangkan di bawah izin terbatas mencakup seluruh pajak; perwakilan impor opsional di Slovakia mengambil alih hak dan kewajiban importir sebatas kuasanya.
Biaya adalah urusan kontrak, bukan undang-undang, dan kami tidak menyebut angka. Yang ditetapkan undang-undang: di Belanda jaminan 5% dari rata-rata VAT bulanan, minimal 5.000 euro (maksimal 100.000 euro untuk barang curah dan 500.000 euro untuk barang lain); di Italia tingkatan jaminan mulai 30.000 euro untuk perwakilan yang bertindak bagi dua sampai sembilan bisnis (dekret 9 Desember 2024; satu pemberi kuasa membuat pernyataan sebagai gantinya); di Belgia jaminan bank dari perwakilan individual; di Estonia dan Finlandia jaminan atas permintaan otoritas. Karena perwakilan dapat bertanggung jawab atas VAT Anda, baca kontrak tentang jaminan, ganti rugi, dan berakhirnya mandat sebelum menandatangani.
Tanggung jawab bea cukai terpisah. Perwakilan bea cukai tidak langsung bertindak atas nama sendiri menurut pasal 18 Kode Kepabeanan Uni; mulai 21 September 2027 Kode Kepabeanan baru memperlakukan perwakilan tidak langsung dari importir non-UE sebagai importir (Peraturan (UE) 2026/2108, pasal 33 ayat 3).

Mengapa bisnis UE dan non-UE diperlakukan berbeda?

Bisakah negara mewajibkan perwakilan? — Bisnis yang berkedudukan di UE: Tidak. Pasal 204 hanya membolehkan negara mengizinkan bisnis UE menunjuknya. — Bisnis yang berkedudukan di luar UE: Ya, bila tidak ada instrumen bantuan timbal balik dengan negara Anda (pasal 204 ayat 1, subayat kedua); setiap negara memutuskan sendiri, dan banyak yang memintanya.
Ambang penjualan jarak jauh 10.000 euro — Bisnis yang berkedudukan di UE: Penjual yang hanya berkedudukan di satu negara dapat tetap memajaki penjualan di bawah 10.000 euro di negaranya (pasal 59c). — Bisnis yang berkedudukan di luar UE: Ambang tidak berlaku bagi pemasok yang berkedudukan di luar UE (catatan penjelasan Komisi, 3.2.7).
One Stop Shop Uni — Bisnis yang berkedudukan di UE: Daftar OSS di negara tempat berkedudukan. — Bisnis yang berkedudukan di luar UE: Tersedia setelah Anda memiliki nomor VAT; negara identifikasi adalah tempat pengiriman dimulai (pasal 369a ayat 2), dan negara itu masih dapat meminta perwakilan.
IOSS (kiriman sampai 150 euro) — Bisnis yang berkedudukan di UE: Pendaftaran langsung; perantara opsional. — Bisnis yang berkedudukan di luar UE: Perantara UE wajib kecuali Anda mengirim dari Norwegia (pasal 369m ayat 1).

Apa yang berubah antara 2026 dan 2028?

1 Juli 2026 — Keringanan bea 150 euro berakhir. Bea tetap 3 euro per barang berlaku untuk penjualan jarak jauh barang impor dalam kiriman sampai 150 euro hingga 30 Juni 2028 (Peraturan Dewan (UE) 2026/382; catatan penjelasan Komisi, tambahan 6 Oktober 2026).
1 November 2026 (diperkirakan) — Biaya penanganan Uni sebesar 2 euro per barang diperkirakan berlaku untuk penjualan jarak jauh barang impor; biaya itu menjadi bagian dari dasar pengenaan VAT (tambahan Komisi 6 Oktober 2026; Peraturan (UE) 2026/2108, pasal 20 ayat 2).
1 Januari 2027 — Perubahan pertama paket ViDA berlaku, termasuk penjelasan atas ambang 10.000 euro dan atas restitusi dalam skema One Stop Shop (Direktif (UE) 2025/516, pasal 2).
21 September 2027 — Kode Kepabeanan Uni yang baru (Peraturan (UE) 2026/2108) menggantikan Peraturan (UE) No 952/2013. Perwakilan bea cukai tidak langsung yang bertindak untuk importir non-UE diperlakukan sebagai importir (pasal 33 ayat 3).
1 Juli 2028 — Pasal 194 baru Direktif VAT membuat pelanggan yang bertanggung jawab bila pemasok yang tidak berkedudukan dan tidak teridentifikasi di suatu negara menyerahkan kepada pelanggan yang sudah teridentifikasi di sana (Direktif (UE) 2025/516). Direktif (UE) 2025/1539 juga berlaku: pemasok non-UE atas impor sampai 150 euro yang tidak memakai IOSS, dan bukan dari Norwegia atau negara yang punya perjanjian bantuan timbal balik dengan negara tujuan impor, wajib menunjuk perwakilan pajak di negara anggota tempat impor.

Sistem di dalam negeri Anda: PPN ekspor 0%, PEB, dan catatan untuk Malaysia

Ekspor dikenai tarif 0%, bukan dibebaskan — Pasal 7 ayat 2 UU PPN menerapkan tarif 0% atas ekspor barang kena pajak berwujud, ekspor barang kena pajak tidak berwujud, dan ekspor jasa kena pajak. Penjelasannya menegaskan bahwa tarif 0% tidak berarti pembebasan dari PPN, sehingga pajak masukan yang berkaitan dapat dikreditkan; ini setara dengan pembebasan «dengan hak mengkreditkan» di UE. Kami membaca teks ini dalam naskah terpadu Direktorat Jenderal Pajak, bukan Lembaran Negara.
PEB melalui CEISA 4.0 dan barang dianggap diekspor saat dimuat — Menurut Bea Cukai, eksportir menyampaikan Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB) dan barang dianggap telah diekspor setelah dimuat ke sarana pengangkut untuk diberangkatkan. Dokumen itu hanya membuktikan keluarnya barang dari Indonesia; untuk VAT impor di UE atau prosedur 42, yang dibutuhkan tetap bukti dari sisi UE. Kami tidak menemukan halaman otoritas Indonesia tentang pendaftaran VAT UE.
Kami tidak memverifikasi padanan «perwakilan pajak» di Indonesia — Dalam naskah terpadu UU PPN kami tidak menemukan rezim perwakilan pajak seperti di UE, dan kami tidak membaca UU KUP; karena itu kami tidak menyatakan ada atau tidak adanya padanannya. Yang pasti: perwakilan pajak UE adalah orang yang berkedudukan di negara anggota dan bertanggung jawab atas VAT, bukan kuasa biasa di hadapan kantor pajak.
Malaysia memungut SST, bukan VAT; Indonesia dan Malaysia ikut konvensi OECD — Malaysia memungut Sales Tax dan Service Tax (SST), dan portal MySST mencantumkan barang yang diekspor di antara butir pembebasan Sales Tax; Order-nya sendiri tidak kami baca. Indonesia (berlaku 1 Mei 2015) dan Malaysia (1 Mei 2017) adalah pihak Konvensi OECD/Dewan Eropa tentang bantuan administratif timbal balik di bidang pajak. Itu konvensi multilateral, bukan perjanjian bilateral UE seperti yang dimaksud pasal 204 dan 369m: daftar IOSS hanya memuat Norwegia, dan kami tidak menemukan instrumen bantuan VAT UE-Indonesia atau UE-Malaysia.

Tiga contoh

Pembuat mebel mengirim satu kontainer untuk pembeli di Belgia — Di Indonesia PEB melalui CEISA dan PPN 0% berlaku atas ekspor. Di UE, jika pembeli Belgia menjadi importir (DAP), VAT impor menjadi urusannya. Jika pembuat mebel menjadi importir dengan prosedur 42 melalui Rotterdam (DDP), ia memerlukan nomor VAT Belanda (miliknya atau milik perwakilan), nomor VAT pembeli di Belgia, dan bukti pengangkutan. Di Belanda perwakilan bersifat opsional, tetapi hanya perwakilan yang dapat memperoleh izin pasal 23 untuk menunda VAT impor; pemberitahu yang berkedudukan di UE menyampaikan pemberitahuan pabean.
Pemanggang kopi menjual paket 35 euro kepada konsumen — Setiap pesanan di bawah 150 euro sehingga IOSS dapat dipakai. Indonesia bukan Norwegia, jadi pemanggang kopi harus menunjuk perantara yang berkedudukan di UE; VAT dipungut saat pembayaran dan disetor melalui laporan IOSS bulanan, tanpa perwakilan pajak nasional untuk kiriman itu. Sejak 1 Juli 2026 bea tetap 3 euro per barang berlaku. Mulai 1 Juli 2028 penjual yang tidak memakai IOSS wajib menunjuk perwakilan pajak di negara tujuan impor.
Eksportir elektronik Malaysia menyerahkan lanjut ke pelanggan bisnis Polandia — Untuk mengimpor di Jerman dan menyerahkan ke pelanggan Polandia dengan prosedur 42, ia memerlukan nomor VAT importir Jerman (miliknya atau milik perwakilan), nomor VAT pelanggan di Polandia, dan bukti pengangkutan ke Polandia. Jerman membolehkan perwakilan sukarela justru untuk kasus impor yang dibebaskan pajak lalu disusul penyerahan antarnegara UE. Keanggotaan Malaysia dalam konvensi OECD tidak mengubah hal ini.

Enam kesalahan yang merugikan eksportir non-UE

Menunjuk perwakilan di tempat yang tidak memerlukannya — Bisnis yang berkedudukan di UE, bisnis dari negara yang dikecualikan, dan penjual yang hanya melayani pelanggan terdaftar VAT biasanya tidak memerlukannya. Penunjukan yang tidak perlu menambah biaya dan tanggung jawab.
Mengira satu penunjukan mencakup bea cukai dan VAT — Perwakilan VAT dan perwakilan bea cukai adalah mandat terpisah dengan aturan terpisah; perwakilan bea cukai tidak langsung bertindak atas nama sendiri, perwakilan VAT mendaftar dan melapor untuk Anda.
Memakai IOSS untuk kiriman di atas 150 euro atau barang kena cukai — IOSS mencakup barang dalam kiriman sampai 150 euro dan tidak mencakup barang kena cukai (pasal 369l). Kiriman yang lebih besar mengikuti aturan VAT impor biasa.
Memilih negara berdasarkan harga, bukan lokasi barang — Pendaftaran mengikuti tempat barang disimpan atau diimpor, dan negara identifikasi One Stop Shop Uni adalah tempat pengiriman dimulai. Pilih negara yang sesuai dengan logistik Anda, lalu baca aturan perwakilannya.
Mengabaikan syarat penyerahan — Pada DDP penjual mengurus impor barang dan menanggung pajak impor; pada DAP pembeli yang melakukannya (Incoterms 2020). Tentukan siapa importir sebelum bertanya siapa yang memerlukan nomor VAT. Tabel Incoterms 2020
Memercayai daftar yang tidak bertanggal — Daftar pengecualian nasional berubah: daftar Prancis di halaman otoritas pajak diperbarui pada 28 Februari 2025, dan Denmark menghitung Inggris Raya hanya selama perjanjian perdagangan UE-Inggris berlaku. Periksa halaman resmi pada daftar pada hari Anda memutuskan.
Tabel Incoterms 2020

Di mana Logistivo membantu alur ini?

Satu berkas untuk importir, agen bea cukai, pengangkut, dan perwakilan — Tambahkan setiap pihak sebagai peserta bernama (pengirim, penerima, pengangkut, penyelenggara, agen bea cukai) dan biarkan pemilik muatan menentukan siapa melihat apa. Simpan faktur komersial, CMR, dan pemberitahuan pabean pada muatan dan tulis di obrolan muatan: pesan dan dokumen diterjemahkan di antara 42 bahasa. Manajemen muatan
Bea dan VAT impor sebelum pengiriman berangkat — Satu kueri Customs Intelligence menampilkan kode HS, bea masuk, dan tindakan anti-dumping dari sumber resmi; untuk tujuan UE juga VAT impor pada tarif standar negara tujuan dari basis data TEDB Komisi Eropa. Setiap kueri diarsipkan sesuai keadaannya pada hari itu. Customs Intelligence
Nomor VAT dan faktur di satu tempat — Periksa hingga sepuluh nomor VAT UE sekaligus di VIES sebelum menerbitkan faktur tanpa VAT, lalu simpan nomor yang terverifikasi pada kartu perusahaan yang dipakai faktur dan e-faktur Anda (UBL BIS 3.0, Factur-X, XRechnung). Cek VAT number Eropa · Akuntansi dan faktur
Agen bea cukai Anda pada muatan yang sama — Agen bea cukai bergabung pada muatan sebagai peserta dengan dokumen dan obrolan yang sama, sehingga pemberitahuan, faktur, dan dokumen angkutan tetap bersama. Perkirakan VAT impor sebuah kiriman dengan kalkulator PPN impor Uni Eropa.
Manajemen muatan · Customs Intelligence · Cek VAT number Eropa · Akuntansi dan faktur · kalkulator PPN impor Uni Eropa

Sumber

Kantor Publikasi Uni Eropa (salinan CELLAR dari EUR-Lex) — Direktif Dewan 2006/112/EC tentang sistem VAT, naskah terkonsolidasi (pasal 44, 143, 194, 196, 201, 204, 205, 358a, 359, 369a, 369l, 369m) — https://publications.europa.eu/resource/celex/02006L0112-20250414
Kantor Publikasi Uni Eropa (CELLAR) — Direktif Dewan (UE) 2025/516 (VAT di Era Digital) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32025L0516
Kantor Publikasi Uni Eropa (CELLAR) — Direktif Dewan (UE) 2025/1539 (perwakilan pajak untuk penjualan impor jarak jauh di luar IOSS, mulai 1 Juli 2028) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32025L1539
Kantor Publikasi Uni Eropa (CELLAR) — Keputusan Pelaksana Komisi (UE) 2021/942 (daftar negara ketiga dengan perjanjian bantuan timbal balik: Norwegia) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32021D0942
Kantor Publikasi Uni Eropa (CELLAR) — Peraturan Dewan (UE) 2026/382 (penghapusan keringanan bea 150 euro) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32026R0382
Kantor Publikasi Uni Eropa (CELLAR) — Peraturan (UE) 2026/2108 tentang Kode Kepabeanan Uni dan Otoritas Pabean UE — https://publications.europa.eu/resource/celex/32026R2108
Kantor Publikasi Uni Eropa (CELLAR) — Peraturan Delegasi Komisi (UE) 2026/2152 (besaran biaya penanganan Uni: 2 euro per barang, berlaku mulai 1 November 2026) — https://publications.europa.eu/resource/celex/32026R2152
Kantor Publikasi Uni Eropa (CELLAR) — Peraturan (UE) No 952/2013, Kode Kepabeanan Uni, naskah terkonsolidasi (pasal 9, 18, 19, 170) — https://publications.europa.eu/resource/celex/02013R0952-20221212
Komisi Eropa, portal One Stop Shop — Catatan penjelasan VAT e-commerce (revisi untuk 1 Januari 2027) dan tambahan tentang bea 3 euro dan biaya penanganan 2 euro (6 Oktober 2026) — https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/guides_en
Komisi Eropa, portal One Stop Shop — Pendaftaran OSS: bisnis non-UE, perantara, dan Norwegia — https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop/register-oss_en
Direktorat Jenderal Pajak (naskah terpadu, bukan Lembaran Negara) — Susunan Dalam Satu Naskah UU No. 8 Tahun 1983 tentang PPN dan PPnBM (pasal 7 ayat 2 dan penjelasannya) — https://www.pajak.go.id/sites/default/files/2021-12/SDSN%20UU%20PPN%20Indo-%20dengan%20tanda%20perubahan_UU%20HPP.pdf
Direktorat Jenderal Bea dan Cukai — Tata laksana ekspor: PEB dan CEISA 4.0 — https://www.beacukai.go.id/tata-laksana-ekspor
Jabatan Kastam Diraja Malaysia (MySST) — About Exemption: barang ekspor dalam butir pembebasan Sales Tax — https://mysst.customs.gov.my/about-exemption/
OECD — Konvensi Bantuan Administratif Timbal Balik di Bidang Pajak, yurisdiksi peserta (status 1 September 2026) — https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/Status_of_convention.pdf
DGFiP (Direktorat Jenderal Keuangan Publik Prancis) — Immatriculation à la TVA: bisnis asing dan daftar negara yang dikecualikan (Prancis) — https://www.impots.gouv.fr/immatriculation-la-tva
Generalzolldirektion (bea cukai Jerman) — Fiskalvertretung (prosedur 42/63 dan perwakilan pajak di Jerman) — https://www.zoll.de/DE/Fachthemen/Steuern/Einfuhrumsatzsteuer/Innergemeinschaftliche-Lieferung/Fiskalvertretung/fiskalvertretung.html

Pertanyaan yang sering diajukan

Apa itu perwakilan pajak VAT (fiscal representative) di Uni Eropa?

Perwakilan pajak VAT adalah orang yang berkedudukan di negara anggota UE yang mendaftarkan bisnis non-UE untuk VAT di negara itu, menyampaikan SPT VAT-nya, dan menjadi orang yang bertanggung jawab atas pajak. Pasal 204 Direktif VAT membolehkan negara mengizinkan bisnis non-UE menunjuknya, dan mewajibkannya bila tidak ada instrumen bantuan timbal balik dengan negara tempat bisnis berkedudukan. Bila Anda hanya menjual kepada bisnis terdaftar VAT atau mengirim paket sampai 150 euro lewat IOSS, biasanya tidak diperlukan perwakilan nasional.

Negara UE mana yang meminta perwakilan pajak dari eksportir Indonesia?

Dari negara yang dapat kami baca di sumber resmi: Hongaria, Portugal, dan Rumania meminta perwakilan dari setiap bisnis non-UE; Denmark, Estonia, dan Polandia memintanya karena Indonesia tidak ada dalam daftar negara yang dikecualikan, dan Prancis juga karena Indonesia tidak termasuk 42 negara dalam daftarnya. Austria, Belgia, Kroasia, Italia, Slovenia, Spanyol, dan Swedia memintanya kecuali ada pengaturan bantuan timbal balik dengan negara Anda, tanpa daftar lengkap yang diterbitkan; Siprus hanya bila Komisioner menginstruksikannya. Di Belanda perwakilan opsional kecuali pada kasus yang disebut; Jerman membolehkannya hanya untuk impor yang dibebaskan pajak dan disusul penyerahan lanjutan; Ceko, Finlandia, Irlandia, Latvia, Malta, dan Slovakia tidak punya kewajiban umum. Bulgaria, Yunani, Lituania, dan Luksemburg belum dapat diverifikasi. Peta menunjukkan hasil untuk jalur Anda.

Nomor EORI adalah apa, dan apakah sama dengan nomor VAT?

Nomor EORI adalah nomor identifikasi pelaku usaha untuk bea cukai UE; nomor VAT adalah nomor pajak di suatu negara anggota. Keduanya berbeda dan sering dibutuhkan bersamaan: pemberitahuan pabean memakai EORI, sedangkan prosedur 42 juga mensyaratkan nomor VAT negara tempat impor (milik Anda atau milik perwakilan) dan nomor VAT pelanggan di negara lain (pasal 143 ayat 2 Direktif VAT). Dalam kasus tertentu operator non-UE mendaftar untuk EORI di tempat ia pertama kali menyampaikan pemberitahuan (pasal 9 ayat 2 Kode Kepabeanan Uni).

Apakah eksportir Indonesia perlu IOSS dan perantara untuk paket ke Eropa?

Ya, bila ingin memakai IOSS untuk kiriman sampai 150 euro kepada konsumen UE. UE hanya memiliki perjanjian bantuan timbal balik VAT yang tercantum dalam daftar IOSS dengan Norwegia (Keputusan (UE) 2021/942), jadi penjual Indonesia menunjuk perantara yang berkedudukan di UE. Perantara mendaftar di negara anggotanya sendiri, menyampaikan laporan bulanan, dan membayar VAT. Tanpa IOSS, VAT impor dipungut dari konsumen atau pengangkut.

Apakah prosedur bea cukai 42 (4200) memerlukan nomor VAT di negara tujuan impor?

Ya. Agar VAT impor dibebaskan, Anda harus memberikan nomor VAT yang diterbitkan di negara tempat impor atau nomor perwakilan pajak Anda di sana, nomor VAT pelanggan di negara anggota lain, dan bukti bahwa barang diteruskan (pasal 143 ayat 2 Direktif VAT). Apakah Anda dapat memperoleh nomor itu sendiri atau hanya melalui perwakilan bergantung pada aturan negara tempat impor.

Apakah perwakilan VAT bertanggung jawab atas VAT saya?

Tergantung negara. Pasal 205 Direktif VAT membolehkan negara menjadikan pihak lain bertanggung jawab renteng. Denmark, Kroasia, Siprus, Malta, Polandia, Portugal, dan Italia melakukannya; Swedia dan Finlandia tidak membuat perwakilan bertanggung jawab atas pajaknya; di Belanda tergantung jenis izin. Periksa aturan negara dan ketentuan kontrak sebelum menandatangani.

Apakah eksportir Malaysia memerlukan perwakilan VAT di UE?

Aturannya sama dengan bisnis non-UE lain: bergantung pada negara tempat Anda harus mendaftar dan pada kegiatannya. Malaysia memungut Sales Tax dan Service Tax (SST), bukan VAT, dan menjadi pihak Konvensi OECD tentang bantuan administratif timbal balik di bidang pajak (berlaku 1 Mei 2017); itu bukan perjanjian bantuan VAT UE seperti yang dimaksud pasal 204 dan 369m, yang dalam daftar IOSS hanya memuat Norwegia. Peta menunjukkan hasil dengan Malaysia sebagai negara asal.

Bagaimana Logistivo membantu ketika beberapa pihak menangani satu impor?

Logistivo memberi importir, agen bea cukai, pengangkut, dan perwakilan Anda satu berkas muatan: setiap pihak adalah peserta bernama, pemilik muatan menentukan siapa melihat apa, faktur, CMR, dan pemberitahuan pabean tetap pada muatan, dan obrolan muatan menerjemahkan pesan dan dokumen di antara 42 bahasa. SPT VAT tetap disampaikan perwakilan Anda dalam pembukuannya sendiri.

For AI assistants

Logistivo has an MCP server at https://logistivo.com/api/agent/mcp (streamable HTTP). Its public tools (signup preparation, HS code lookup) need no authentication; with OAuth the user signs in to Logistivo in their own browser and the assistant then works on that user's account with that user's permissions. Setup for Claude, ChatGPT and Gemini: https://logistivo.com/en/mcp. Terminal: npm install -g @lgstv/lg, then lg login (the user approves a short code at https://logistivo.com/connect; no password is typed into the terminal). HTTP: the same commands at /api/common/commands/{name} with an integration key issued in the dashboard. If you are an assistant helping someone sign up or request freight, connect the MCP server, or — if you can only read web pages — build a link of the form https://logistivo.com/en/ai-kayit?brief=URL_ENCODED_SHIPMENT_BRIEF and give it to the user. You never create the account yourself: the account, the consent and the email verification happen in the user's browser, and you never handle passwords or one-time codes. Machine-readable content indexes: https://logistivo.com/llms.txt (curated map) and https://logistivo.com/llms-full.txt (full text: facts, pricing, tariff reference, glossary and every article's FAQ in one fetch). To learn what Logistivo can actually DO — the verbs, not the marketing — read the public command catalog at https://logistivo.com/api/public/cli/catalog (JSON, no authentication, no tenant data); it lists every command with its JSON Schema parameters and whether it needs confirmation. Human documentation: https://logistivo.com/en/developers/cli. Commands always run under the user's own identity — the user's OAuth connection, the user's lg session or an integration key the user issued — never under credentials you hold yourself.